近日，雲南省人民檢察院印發《2023年度雲南省人民檢察院保障和服務營造一流營商環境典型案例》，評選并編發了10個典型案例。其中，昆明市西山區人民檢察院辦理的A公司實際控制人張某虛開增值稅專用發票罪企業合規審查案成功入選。
基本案情
2017年1月至2019年7月期間，被不起訴人張某系A公司實際控制人，在沒有真實貨物交易情況下，張某利用A公司向B公司虛開增值稅專用發票，稅務局的檢查報告證明：A公司向B公司虛開增值稅專用發票67張，實際抵扣稅款35萬餘元。
檢察機關履職情況
積極履職及時啟動合規整改。
西山區人民檢察院在偵查階段通過調取涉案企業相關資訊，初步了解企業需求、經營狀況、存在困難。在審查逮捕階段，充分聽取涉案企業及當事人的意見，涉案企業申請開展企業合規整改，經檢察官聯席會議讨論後，依法對涉案人員作出無逮捕必要不捕決定，并同步報請開展啟動企業合規考察的相關工作，拓展服務民營經濟健康發展途徑。
協助配合第三方監督評估組織充分發揮職能作用，確定整改實質化運作。該案在審查起訴階段，根據涉案企業負責人申請開展企業合規審查，後西山區人民檢察院實質化運作與西山區工商聯建立的第三方監督評估工作機制。一方面組織監督評估小組定期到涉案企業開展企業現狀調查，與公司主管人員進行交流面談，確定公司正常實際生産經營；另一方面由第三方評估小組不定期與公司管理人員對接，查閱相關公司議事決策台賬和内控管理機制，要求公司提供開展過的相關财務審計和稅務申報材料，確定公司嚴格按照整改方案的内容切實開展相關整改工作。
充分發揮檢察監督職能，確定真合規真整改。西山區人民檢察院每月、每季度與第三方評估小組會商，确定企業整改的情況和存在的問題，商請了第三方監督評估機制管理委員會選任了專業人員組成的第三方評估小組，對涉案企業開展合規考察，經實地考察後出具書面材料形成評估初步意見，并在各方督促涉案企業和人員落實評估意見相關内容。督促企業制定了新的發票管理制度、财務制度、人員管理教育訓練制度。與稅務局和公安機關對接核查相關整改内容的真實性，督促涉案企業如期如數補繳稅款及罰款100萬餘元，確定整改見實效。
典型意義
檢察機關積極主動發揮合規主導責任。西山區人民檢察院在辦理涉企犯罪案件時，主動審查是否符合企業合規試點适用條件，并及時征詢工商聯、涉案企業、個人的意見，做好合規前期準備。在企業合規建設過程中，同有關部門，對涉案企業合規計劃及實施情況進行檢查、評估、考察、引導涉案企業實質化合規整改和依法依規發展生産，取得明顯成效。
檢察機關深化落實寬嚴相濟的司法理念，保護企業健康發展，促進非公經濟健康發展。西山區人民檢察院充分運用不捕不訴權，根據企業生産經營情況，責任人對涉案企業發展所起的作用，通過檢察官聯席會議後依法對當事人在捕訴環節作出無逮捕必要不批捕決定及相對不起訴決定，防止對涉案企業負責人“一押到底”“一訴到底”，影響企業正常經營活動和本地市場經濟發展的同時又引發新的社會沖突。在不同訴訟階段根據案件進展、認罪認罰、補繳稅款、繳納罰金、企業營運等相關情況動态跟蹤審查，适時開展企業合規審查，最大限度降低辦案對企業生産經營活動的影響，服務保障企業健康發展，為企業營造規範有序良好的法治營商環境，充分保護本地知識産權品牌，将優化營商環境貫穿辦案始終。
檢察機關通過“實地調查＋企業合規＋認罪認罰＋檢察聽證”實作全面綜合履職。西山區人民檢察院對涉案企業開展了辦案影響評估，到涉案企業實地考察了解，為本地具有自主知識産權品牌的企業提供相應的法治保障。對當事人适用認罪認罰制度，以公開促公正，提升司法公信力，運用公開聽證制度，一方面促進企業負責人不因涉及違法犯罪而“一押到底”，最大限度降低辦案對企業生産經營活動的影響，服務保障企業健康發展；另一方面實作公正司法、充分釋法，減少社會沖突，促進社會和諧穩定。檢察機關召開聽證會，聽取各方面意見，通過聽證確定企業合規整改的公開公正性，最大化做好釋法說理工作，真正實作統籌法理情的有機統一。
該典型案例是昆明市西山區人民檢察院立足涉企案件辦理，通過能動履職，加強對涉企案件的立案監督，依法保障企業知識産權；督促企業依法合規經營、實作企業發展與生态保護“雙赢”的司法實踐。
昆明市西山區人民檢察院将持續履行“保障和服務營造一流營商環境”的職責使命，認真落實“檢察護企”專項行動，從關乎企業利益的小處着手，用心回應企業訴求，助推行業治理，堅持治罪與治理相結合，讓企業能感受、可感受、感受到公平正義，實作“三個效果”的有機統一。
昆明西山釋出
來源：西山檢察
編輯：張曼 楊曉靜
編審：楊蕊溪 吳慧芳