近日，云南省人民检察院印发《2023年度云南省人民检察院保障和服务营造一流营商环境典型案例》，评选并编发了10个典型案例。其中，昆明市西山区人民检察院办理的A公司实际控制人张某虚开增值税专用发票罪企业合规审查案成功入选。
基本案情
2017年1月至2019年7月期间，被不起诉人张某系A公司实际控制人，在没有真实货物交易情况下，张某利用A公司向B公司虚开增值税专用发票，税务局的检查报告证实：A公司向B公司虚开增值税专用发票67张，实际抵扣税款35万余元。
检察机关履职情况
积极履职及时启动合规整改。
西山区人民检察院在侦查阶段通过调取涉案企业相关信息，初步了解企业需求、经营状况、存在困难。在审查逮捕阶段，充分听取涉案企业及当事人的意见，涉案企业申请开展企业合规整改，经检察官联席会议讨论后，依法对涉案人员作出无逮捕必要不捕决定，并同步报请开展启动企业合规考察的相关工作，拓展服务民营经济健康发展途径。
协助配合第三方监督评估组织充分发挥职能作用，确保整改实质化运行。该案在审查起诉阶段，根据涉案企业负责人申请开展企业合规审查，后西山区人民检察院实质化运行与西山区工商联建立的第三方监督评估工作机制。一方面组织监督评估小组定期到涉案企业开展企业现状调查，与公司主管人员进行交流面谈，确保公司正常实际生产经营；另一方面由第三方评估小组不定期与公司管理人员对接，查阅相关公司议事决策台账和内控管理机制，要求公司提供开展过的相关财务审计和税务申报材料，确保公司严格按照整改方案的内容切实开展相关整改工作。
充分发挥检察监督职能，确保真合规真整改。西山区人民检察院每月、每季度与第三方评估小组会商，确定企业整改的情况和存在的问题，商请了第三方监督评估机制管理委员会选任了专业人员组成的第三方评估小组，对涉案企业开展合规考察，经实地考察后出具书面材料形成评估初步意见，并在各方督促涉案企业和人员落实评估意见相关内容。督促企业制定了新的发票管理制度、财务制度、人员管理培训制度。与税务局和公安机关对接核查相关整改内容的真实性，督促涉案企业如期如数补缴税款及罚款100万余元，确保整改见实效。
典型意义
检察机关积极主动发挥合规主导责任。西山区人民检察院在办理涉企犯罪案件时，主动审查是否符合企业合规试点适用条件，并及时征询工商联、涉案企业、个人的意见，做好合规前期准备。在企业合规建设过程中，同有关部门，对涉案企业合规计划及实施情况进行检查、评估、考察、引导涉案企业实质化合规整改和依法依规发展生产，取得明显成效。
检察机关深化落实宽严相济的司法理念，保护企业健康发展，促进非公经济健康发展。西山区人民检察院充分运用不捕不诉权，根据企业生产经营情况，责任人对涉案企业发展所起的作用，通过检察官联席会议后依法对当事人在捕诉环节作出无逮捕必要不批捕决定及相对不起诉决定，防止对涉案企业负责人“一押到底”“一诉到底”，影响企业正常经营活动和本地市场经济发展的同时又引发新的社会矛盾。在不同诉讼阶段根据案件进展、认罪认罚、补缴税款、缴纳罚金、企业运营等相关情况动态跟踪审查，适时开展企业合规审查，最大限度降低办案对企业生产经营活动的影响，服务保障企业健康发展，为企业营造规范有序良好的法治营商环境，充分保护本地知识产权品牌，将优化营商环境贯穿办案始终。
检察机关通过“实地调查＋企业合规＋认罪认罚＋检察听证”实现全面综合履职。西山区人民检察院对涉案企业开展了办案影响评估，到涉案企业实地考察了解，为本地具有自主知识产权品牌的企业提供相应的法治保障。对当事人适用认罪认罚制度，以公开促公正，提升司法公信力，运用公开听证制度，一方面促进企业负责人不因涉及违法犯罪而“一押到底”，最大限度降低办案对企业生产经营活动的影响，服务保障企业健康发展；另一方面实现公正司法、充分释法，减少社会矛盾，促进社会和谐稳定。检察机关召开听证会，听取各方面意见，通过听证确保企业合规整改的公开公正性，最大化做好释法说理工作，真正实现统筹法理情的有机统一。
该典型案例是昆明市西山区人民检察院立足涉企案件办理，通过能动履职，加强对涉企案件的立案监督，依法保障企业知识产权；督促企业依法合规经营、实现企业发展与生态保护“双赢”的司法实践。
昆明市西山区人民检察院将持续履行“保障和服务营造一流营商环境”的职责使命，认真落实“检察护企”专项行动，从关乎企业利益的小处着手，用心回应企业诉求，助推行业治理，坚持治罪与治理相结合，让企业能感受、可感受、感受到公平正义，实现“三个效果”的有机统一。
昆明西山发布
来源：西山检察
编辑：张曼 杨晓静
编审：杨蕊溪 吴慧芳