财政部：金融資産管理公司編制2023年度金融企業财務決算報表通知

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關于編報2023年度金融企業财務決算報表（金融資産管理公司類）的通知

财金〔2024〕10号

各省、自治區、直轄市、計劃單列市财政廳（局），新疆生産建設兵團财政局，各中央金融企業，其他有關金融企業：

　　為做好2023年度金融企業的财務決算工作，及時掌握金融資産管理公司的财務狀況、經營成果及資産品質等基礎情況，依據《中華人民共和國會計法》、《企業财務會計報告條例》（國務院令第287号）、企業會計準則、《金融企業财務規則》（财政部令第42号）、《金融企業績效評價辦法》（财金〔2016〕35号）等有關規定，我部制定了《2023年度金融企業财務決算報表（金融資産管理公司類）》及編制說明。現将有關事項通知如下：

　　一、本套報表的構成及填報範圍

　　本套報表包括報表封面、資産負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表、資産減值明細表、資産品質情況表、固定資産情況表、業務及管理費與營業外收支明細表、稅金及社會保險費用繳納情況表、基本情況表、金融企業境外業務形成資産統計表、金融企業國有股東資訊統計表、（國有）資本保值增值情況表、績效評價基礎資料表、績效評價基礎資料調整表以及績效評價加減分事項表等19部分（見附件1、附件2、附件4、附件5、附件6、附件7），适用于境内各類所有制形式群組織形式的金融資産管理公司及地方金融資産管理公司（以下簡稱資産公司）母公司填報。

　　二、本套報表的填報要求

　　（一）本套報表是資産公司母公司向财政部門報送2023年度财務決算報表的統一格式，各資産公司要認真按照編制說明做好填報工作，對報表的真實性和完整性負責。

　　（二）資産公司應全級次填報财務決算報表。各資産公司母公司将母公司資料和納入合并報表範圍内的銀行類、證券類、保險類和擔保類資料，按《财政部關于編報2023年度金融企業财務決算報表（金融控股公司、金融投資營運公司及其他金融企業類）的通知》（财金〔2024〕11号）的要求，先分别填報到金融控股公司、金融投資營運公司及其他金融企業類報表中，然後連同其他金融類企業和工商類企業報表資料，統一編制合并财務報表。資産公司跨省設立的分公司，除不需要填現金流量表、（國有）資本保值增值情況表、績效評價報表以及資産品質情況表的部分名額外，其他報表均按照統一格式填報；總公司負責統一填報母公司合并報表。

　　（三）各資産公司所屬的銀行類、證券類、保險類、擔保類金融企業及其他金融類企業和工商類企業，分别按照《财政部關于編報2023年度金融企業财務決算報表（銀行類）的通知》（财金〔2024〕6号）、《财政部關于編報2023年度金融企業财務決算報表（證券類）的通知》（财金〔2024〕7号）、《财政部關于編報2023年度金融企業财務決算報表（保險類）的通知》（财金〔2024〕8号）、《财政部關于編報2023年度金融企業财務決算報表（擔保類）的通知》（财金〔2024〕9号）和《财政部關于編報2023年度金融企業财務決算報表（金融控股公司、金融投資營運公司及其他金融企業類）的通知》（财金〔2024〕11号）的要求，編制銀行類、證券類、保險類、擔保類和金融控股公司、金融投資營運公司及其他金融企業類報表。

　　中央金融企業、中央其他部門和機構管理的金融企業（兩項統稱中央金融機構）所屬企業為工商類企業的，需按照有關要求填報國有企業财務會計決算報表、編制财務情況說明書，與中央金融機構财務決算資料一并報送。同時，中央金融機構為聯營、合營企業第一大股東，且該聯營、合營企業在境内取得金融機構許可證或為類金融企業（如私募基金等），中央金融機構需報送該聯營、合營企業的金融企業财務決算資料。

　　（四）各資産公司由于自身經營業務特點，有關交易事項在本套報表的填報項目中沒有列示或在編制說明中沒有反映的，應按照有關财務規章、會計制度的規定以及财務會計核算的一般原則，進行分析後歸并在有關科目或項目中填報，并在财務報表附注中說明。

　　（五）中央金融機構和各地财政部門應按規定的基本格式、體例和要求（見附件3），認真撰寫财務分析報告，包括分析本企業或本地區金融企業的基本财務狀況、存在的問題，并提出有關政策建議。各省、自治區、直轄市、計劃單列市财政廳（局）以及新疆生産建設兵團财政局（以下統稱省級财政部門）應将銀行類、證券類、保險類、擔保類、金融資産管理公司類和金融控股公司、金融投資營運公司及其他金融企業類報表資料彙總後撰寫一套财務分析報告。

　　（六）中央金融機構及省級财政部門需填報彙總範圍企業戶數變動分析表。此表在系統中自動生成，在進行戶數核對時，根據系統中提供的辨別分析變動原因。

　　（七）各資産公司向财政部門報送績效評價的基礎資料資料以及對基礎資料進行調整的說明材料。金融企業應當提供真實、全面的績效評價基礎資料資料，金融企業主要負責人、總會計師或主管财務會計工作的負責人應當對提供的年度财務會計報告和相關評價基礎資料的真實性、完整性負責。

　　（八）金融企業向财政部門報送（國有）資本保值增值情況表，國有獨資、國有全資、國有絕對控股和國有實際控制金融企業按照國家所有者權益填報國有資本保值增值率，其他金融企業比照相關規定填報歸屬母公司所有者權益的資本保值增值率。中央金融機構、省級财政部門要編報本企業或本地區（國有）資本保值增值資料和情況說明，包括（國有）資本保值增值完成情況、與上年度确認結果的對比分析、客觀增減因素、年初資料調整事項、名額大幅波動或者異常變動的原因分析，以及其他需要報告的情況。

　　三、本套報表的報送要求

　　（一）中央金融機構于2024年4月30日之前，将所有報表資料電子版報送我部，并于2024年6月10日前向金融司報送2份财務決算資料。由财政部确認績效評價結果的中央金融企業于2024年4月15日之前，将所有報表資料電子版報送我部，并于2024年5月10日前向金融司報送2份财務決算資料。如有特殊情況，财務決算分析報告可于2024年6月10日前報送。具體要求如下：

　　1.報送2023年度金融企業财務決算資料應正式行文，并按行文檔案、财務分析報告、财務決算報表（合并和母公司兩套，以“萬元”為金額機關，保留兩位小數列印）、戶數變動分析表、财務報表附注的順序裝訂。

　　2.報送金融企業績效評價基礎資料材料應正式行文，并按行文檔案、績效評價報表、調整事項有關證明材料等順序裝訂。

　　3.報送2023年度金融企業（國有）資本保值增值情況表應正式行文，并按行文檔案、（國有）資本保值增值情況表、金融企業國有股東資訊統計表、有關情況說明以及證明材料等順序裝訂。

　　4.凡規定需要由中介機構審計的企業，應附報中介機構審計報告。

　　5.以上資料統一用A4紙列印，報表封面按規定簽字、蓋章，否則無效，電子文檔須同時報送。

　　（二）省級财政部門于2024年5月15日之前，将所有報表資料電子版報送我部，并于2024年6月25日前向金融司報送2份地方彙總财務決算資料。具體要求如下：

　　1.報送2023年度金融企業财務決算資料應正式行文，并按行文檔案、财務分析報告、（國有）資本保值增值情況彙總分析報告、财務決算報表（以“萬元”為金額機關，保留兩位小數列印）、戶數變動分析表、納入地方國有資産報告範圍的一級機關明細表的順序裝訂。其中：财務決算報表包括銀行類（信用社單列）、證券類、保險類、擔保類、金融資産管理公司類和金融控股公司、金融投資營運公司及其他金融企業類彙總報表，無須提供分戶決算報表。

　　2.以上資料統一用A4紙列印，報表封面按規定簽字、蓋章，否則無效，電子文檔須同時報送。

　　3.地方金融企業财務決算報表、文字資料及上報時間等要求由省級财政部門另行規定。

　　四、金融企業财務決算報表驗審

　　中央金融機構和省級财政部門要認真、及時完成2023年度全國金融企業财務決算報表的填報、彙總、分析等工作，并攜帶決算報送資料按時參加集中驗審（具體通知另行印發）。财政部将對各機關2023年度金融企業财務決算報表以及金融企業财務快報工作開展情況進行總結，并按照不同檔次予以通報。

　　五、其他事項

　　（一）各地财政部門要及時梳理轄内金融企業情況，并與金融監管總局和中國證監會公布的金融機構法人名錄比對，督促未報送财務決算報表的企業及時、準确完成報送。

　　（二）按照“國有金融資本管理系統”上線運作的通知有關要求，2023年度财務決算資料采用網絡版和單機版并行的方式報送，各金融企業以及各地财政部門原則上均應以網絡版方式報送，因資料保密等原因無法通過網絡版報送的金融企業和地方财政部門仍以單機版方式報送，财務決算資料處理軟體另行下發。

　　（三）各金融企業以及各地财政部門在報表編報過程中如有業務或系統軟體方面問題，請及時與财政部金融司和北京久其軟體股份有限公司聯系。

　　财政部聯系電話：[phone]

　　久其軟體聯系電話：[phone]

　　E-mail：[email protected]

　　附件：1.2023年度金融企業财務決算報表（金融資産管理公司類）

　　2.2023年度金融企業财務決算報表（金融資産管理公司類）編制說明

　　3.金融企業财務決算報表分析報告參考格式

　　4.（國有）資本保值增值情況表

　　5.（國有）資本保值增值情況表編制說明

　　6.績效評價報表

　　7.績效評價報表編制說明

　　财 政 部

　　2024年1月19日