核心系統賬務基本知識

一、  核心賬務

1、 借貸記賬法：有借必有貸，借貸必相等。  角度：發夾機構

2、 資産=負債+所有者權益

營運一段時間後

資産=負債+所有者權益+收入－費用

借貸平衡計算規則：

費用+資産=負債+所有者權益+收入

3、 資産（借記卡，增加為借記），負債（信用卡即貸記卡，增加為貸方）

同一邊的增減借貸方向相同，餘額與增加方向相同。

a、     

gls101内部賬借子交易

gls201内部賬貸子交易

dps201客戶賬貸子交易

dps101客戶賬借子交易

借貸記賬法：有借必有貸，借貸必相等。  角度：發夾機構
科目名稱	類别	增加	減少	餘額	用途	說明
現金	資産類	借vas101	貸vas201	借		内部賬
應收款項	資産類	借gls101	貸gls201	借		内部賬
卡内現金	負債	貸dps201	借dps101	貸		客戶賬
電子現金	負債	貸dps201	借dps101	貸		客戶賬
卡現金消費	收入類	貸gls201	借gls101	貸		内部賬
手續費收入	收入類	貸gls201	借gls101	貸		内部賬
其他收入－溢價發夾	收入類	貸gls201	借gls101	貸		内部賬
營銷費用－贈送卡	費用	借gls101	貸gls201	借		内部賬
營銷費用－折價發夾	費用	借gls101	貸gls201	借		内部賬
卡片年費收入	收入類	貸gls201	借gls101	貸		内部賬
收付記賬法
磁條卡	資産類	收dms101	付dms201			内部賬
晶片卡	資産類	收dms101	付dms201			内部賬
複合卡	資産類	收dms101	付dms201			内部賬

賬号彙總——〉科目号。

一個卡号對應多個賬号：0000現金，0001積分，0002次數，0003電子現金。

客戶賬與卡号關聯；内部賬不與卡号關聯。

b、客戶備付金

這個是内部賬号 客戶備付金

從會計的角度講，屬于資産類科目，資産類科目餘額在借方，增加的時候記借方，減少的時候記貸方

資産類科目餘額在借方，表示發夾機構現在有多少 客戶備付金。這個一定不會在貸方的。

用第一條舉例：第一條是開卡的時候記的賬 ， 開卡的時候發夾機構 在銀行的備付金增加了，是以“借/收發生額”下邊有5150元

以前的借方餘額是0，是以目前的餘額是5150

第二筆：做的是撤銷，用“紅字”記賬法（這也是會計術語），系統裡用“-”表示紅字，過去手工記賬的時候直接用紅色的筆記賬的

第二筆撤銷後，餘額變成0 了

最後一筆71.28是給商戶付款了，那麼發夾機構在銀行的備付金減少了，是以在貸方下邊。

那為啥不是記 借方 -71.28? 正常交易，不能用紅字