核心系统账务基本知识

一、  核心账务

1、 借贷记账法：有借必有贷，借贷必相等。  角度：发卡机构

2、 资产=负债+所有者权益

运营一段时间后

资产=负债+所有者权益+收入－费用

借贷平衡计算规则：

费用+资产=负债+所有者权益+收入

3、 资产（借记卡，增加为借记），负债（信用卡即贷记卡，增加为贷方）

同一边的增减借贷方向相同，余额与增加方向相同。

a、     

gls101内部账借子交易

gls201内部账贷子交易

dps201客户账贷子交易

dps101客户账借子交易

借贷记账法：有借必有贷，借贷必相等。  角度：发卡机构
科目名称	类别	增加	减少	余额	用途	说明
现金	资产类	借vas101	贷vas201	借		内部账
应收款项	资产类	借gls101	贷gls201	借		内部账
卡内现金	负债	贷dps201	借dps101	贷		客户账
电子现金	负债	贷dps201	借dps101	贷		客户账
卡现金消费	收入类	贷gls201	借gls101	贷		内部账
手续费收入	收入类	贷gls201	借gls101	贷		内部账
其他收入－溢价发卡	收入类	贷gls201	借gls101	贷		内部账
营销费用－赠送卡	费用	借gls101	贷gls201	借		内部账
营销费用－折价发卡	费用	借gls101	贷gls201	借		内部账
卡片年费收入	收入类	贷gls201	借gls101	贷		内部账
收付记账法
磁条卡	资产类	收dms101	付dms201			内部账
芯片卡	资产类	收dms101	付dms201			内部账
复合卡	资产类	收dms101	付dms201			内部账

账号汇总——〉科目号。

一个卡号对应多个账号：0000现金，0001积分，0002次数，0003电子现金。

客户账与卡号关联；内部账不与卡号关联。

b、客户备付金

这个是内部账号 客户备付金

从会计的角度讲，属于资产类科目，资产类科目余额在借方，增加的时候记借方，减少的时候记贷方

资产类科目余额在借方，表示发卡机构现在有多少 客户备付金。这个一定不会在贷方的。

用第一条举例：第一条是开卡的时候记的账 ， 开卡的时候发卡机构 在银行的备付金增加了，因此“借/收发生额”下边有5150元

以前的借方余额是0，因此当前的余额是5150

第二笔：做的是撤销，用“红字”记账法（这也是会计术语），系统里用“-”表示红字，过去手工记账的时候直接用红色的笔记账的

第二笔撤销后，余额变成0 了

最后一笔71.28是给商户付款了，那么发卡机构在银行的备付金减少了，因此在贷方下边。

那为啥不是记 借方 -71.28? 正常交易，不能用红字