第四次作業：《财務決策與分析》——财務報表的邏輯架構（慕課組）

信管1124  201211671432 鄭曉玲

課程連結：http://www.xuetangx.com/courses/TsinghuaX/80512073_2015X/2015_T1/info

學習筆記：

第四章 财務報表的邏輯結構

4.1.資産負債表和利潤表的關系

     資産負債表——時點概念

     利潤表——時段概念

4.2.認識現金流量表

現金流：1.流入  2.流出

企業經濟活動：1.經營 2.投資 3.融資

稅收：稅金返還，增值稅

債務融資：需要給銀行還本付息

股權融資：可能需要給股東分紅

經營性租賃：期限短，金額小

融資性租賃：期限長，金額大

4.3.現金流量表的作用

概念：現金流量表就是将現金的流入與流出按照公司從事的經營，投資，融資三項活動進行分類描述。

現金淨流量=現金流入-現金流出

現金流量表不是為了告訴大家現金流量增減變化

而是告訴大家現金增減變化是如何發生的

由于不同原因引起的增減變化，其含義是不一樣的

現金關系到公司的生死存亡

現金流量表描述了現金的來龍去脈，更确切地說，現金流量表描述了企業的風險狀況。

4.4.現金流量表是如何産生的

1.股東往公司裡投錢3200萬                                                        融資——現金流入3200萬

2.公司到銀行借5100萬                                                              債務融資——現金流入5100萬

3.公司花5700萬購買廠房裝置等固定資産                                    投資——現金流出5700萬

4.公司支付150萬獲得土地使用權                                                投資——現金流出150萬

5.公司采購原材料支出1600萬                                                     經營——現金流出1200萬

6.企業進行生産支付1200萬員工工資，水電開支等                        經營——現金流出1200萬

7.售出産品收到3000萬                                                               經營——現金流入3000萬

8.為明年采購原材料預付150萬                                                    經營——現金流出150萬

9.銷售人員工資及銷售部門開支及支付管理人員和管理部門開支400萬   經營——現金流出400萬

10.公司進行研發支出50萬                                                          經營——現金流出50萬

11.公司償還銀行貸款利息130萬                                                  融資——現金流出

12.公司支付100萬所得稅                                                            經營——現金流出

13.公司配置設定100萬利潤                                                               融資——現金流出

綜上：

該公司融資活動現金流=8070萬——融入資金

投資活動現金流=-5850萬——投資（往外或固定資産）

經營活動現金流=-500萬——經營活動入不敷出

現金淨流量1720萬

4.5.三張報表的邏輯關系

資産負債表 利潤表 現金流量表

利潤表主要描述企業的經營活動

現金流量表關注公司的風險

4.6三張報表的角色分别是什麼？

銀行希望企業有足夠的現金還債

投資者關心公司的收益

利潤表幫助你預測企業未來的盈利狀況

購買一家公司等于購買它的股東權益，也就是買下了這家公司的資産和負債