第四次作业：《财务决策与分析》——财务报表的逻辑架构（慕课组）

信管1124  201211671432 郑晓玲

课程链接：http://www.xuetangx.com/courses/TsinghuaX/80512073_2015X/2015_T1/info

学习笔记：

第四章 财务报表的逻辑结构

4.1.资产负债表和利润表的关系

     资产负债表——时点概念

     利润表——时段概念

4.2.认识现金流量表

现金流：1.流入  2.流出

企业经济活动：1.经营 2.投资 3.融资

税收：税金返还，增值税

债务融资：需要给银行还本付息

股权融资：可能需要给股东分红

经营性租赁：期限短，金额小

融资性租赁：期限长，金额大

4.3.现金流量表的作用

概念：现金流量表就是将现金的流入与流出按照公司从事的经营，投资，融资三项活动进行分类描述。

现金净流量=现金流入-现金流出

现金流量表不是为了告诉大家现金流量增减变化

而是告诉大家现金增减变化是如何发生的

由于不同原因引起的增减变化，其含义是不一样的

现金关系到公司的生死存亡

现金流量表描述了现金的来龙去脉，更确切地说，现金流量表描述了企业的风险状况。

4.4.现金流量表是如何产生的

1.股东往公司里投钱3200万                                                        融资——现金流入3200万

2.公司到银行借5100万                                                              债务融资——现金流入5100万

3.公司花5700万购买厂房设备等固定资产                                    投资——现金流出5700万

4.公司支付150万获得土地使用权                                                投资——现金流出150万

5.公司采购原材料支出1600万                                                     经营——现金流出1200万

6.企业进行生产支付1200万员工工资，水电开支等                        经营——现金流出1200万

7.售出产品收到3000万                                                               经营——现金流入3000万

8.为明年采购原材料预付150万                                                    经营——现金流出150万

9.销售人员工资及销售部门开支及支付管理人员和管理部门开支400万   经营——现金流出400万

10.公司进行研发支出50万                                                          经营——现金流出50万

11.公司偿还银行贷款利息130万                                                  融资——现金流出

12.公司支付100万所得税                                                            经营——现金流出

13.公司分配100万利润                                                               融资——现金流出

综上：

该公司融资活动现金流=8070万——融入资金

投资活动现金流=-5850万——投资（往外或固定资产）

经营活动现金流=-500万——经营活动入不敷出

现金净流量1720万

4.5.三张报表的逻辑关系

资产负债表 利润表 现金流量表

利润表主要描述企业的经营活动

现金流量表关注公司的风险

4.6三张报表的角色分别是什么？

银行希望企业有足够的现金还债

投资者关心公司的收益

利润表帮助你预测企业未来的盈利状况

购买一家公司等于购买它的股东权益，也就是买下了这家公司的资产和负债