402萬通稅費咨詢電話都問了啥？大家最關注的稅費問題在這裡

遇到稅費問題，拿起手機撥打12366進行咨詢是很多人的選擇。重慶市稅務局資料顯示，2021年到今年2月底，重慶市、區（縣）兩級12366納稅繳費服務熱線（以下簡稱：12366熱線）接聽來電超402萬個，其中人工接聽274萬個。同時，重慶12366納稅服務平台回複了網絡線上咨詢12萬件。

在這麼多稅費問題中，咨詢人最關心的有哪些呢？

12366納稅繳費服務熱線重慶地區資料顯示，軟體操作類咨詢占據高頻問題的前五名。

“‘增值稅發票開票軟體稅務UKey怎麼賦碼？’這個操作問題連續兩年位居熱點問題榜首。”重慶市稅務局納稅服務處副處長周繼東介紹，這是因為稅務UKey免費、使用友善，使得稅務UKey的領用量、使用量大幅增長；同時，納稅人在使用稅務UKey開票時，每個新增商品品種都需要重新“賦碼”，而在後續操作時往往又忘記之前的流程。

據介紹，軟體操作類咨詢問題占比超六成，是市級12366熱線最熱門的問題類别。

周繼東介紹，近年來，随着稅收制度改革不斷深化，稅收征管體制持續優化，納稅服務的規範性、精準性、便捷性不斷提升。通過電子稅務局，實作了大部分優惠政策“申報即享受”“網上辦”“線上辦”。是以，在一定程度上，優惠政策的享受變成了辦稅人員的具體操作，是以軟體操作類的咨詢才會占大頭。

此外，在排名前十的熱點問題中，政策類問題有5個。

“小規模納稅人現在免征增值稅的銷售額是多少？”“小型微利企業的企業所得稅優惠是什麼？”“哪些人不需要做綜合所得年度彙算？”……咨詢人關注最多的是中小微企業和個人的稅費優惠政策，以及當年新出台的延續性減稅降費政策。

周繼東介紹，去年國家聚焦小規模納稅人、中小微企業新出台一系列減稅降費政策，大家對相關新政策不熟悉、了解得不透徹。此外，相對大型企業而言，中小微企業和個人數量多，并且其中一部分沒有專職、專業的财務人員，是以相關政策咨詢量也比較大。

據悉，2021年，重慶市稅務局在12366納稅繳費服務熱線新設“科創企業咨詢專席”和“小微企業服務專線”，專人為科創企業、小微企業準确解答涉稅難題。同時，二級12366納稅繳費服務熱線的建設也進一步加快，截至目前，全市所有區縣均設立了二級12366熱線，并提供25項“電話辦稅”功能。

周繼東表示，今年在繼續完善12366納稅繳費服務熱線的基礎上，重慶12366納稅繳費服務平台将從提高使用者接通率、拓展接入管道、加強客服團隊建設等方面重點提升網絡線上咨詢服務，進一步優化12366熱點問題快速響應機制，為咨詢人提供更高效便捷的服務。

▲重慶市12366納稅繳費服務熱線客服人員正在工作

新聞多一點》》

12366納稅繳費服務熱線重慶地區前十熱點問答

一、增值稅發票開票軟體稅務UKey怎麼賦碼？

2020年3月，重慶市稅務局全面推行電子發票公共服務平台（優化版）。符合條件的納稅人可根據需要，免費領取稅務UKey開具增值稅普通發票、增值稅電子普通發票、增值稅專用發票、增值稅電子專用發票、機動車銷售統一發票和二手車銷售統一發票。稅務UKey賦碼具體步驟如下：

（一）點選進入到發票填開界面，輕按兩下【貨物或應稅勞務名稱】，或者在稅務UKey首頁依次點選【系統設定】-【基礎編碼設定】-【自定義貨物與勞務編碼】；

（二）選擇一個商品編碼類别，可以選擇檔案夾裡的已有類别，也可以點選【增加】新增一個子類别，然後點選【新增商品】；

（三）在新增商品輸入框中輸入名稱後，系統會自動生成簡碼，繼續填入規格型号、機關、單價等資訊後點選【立即送出】；

（四）點選要賦碼的商品進行右側的【賦碼】按鈕，在商品和服務稅收分類編碼的界面中選擇準确的編碼或者通過查詢搜尋選擇要賦的商品編碼。根據實際情況選擇填報是否适用優惠政策、優惠政策類型、稅率、含稅标志等資訊，點選【确定】即可實作賦碼。

二、增值稅發票開票軟體稅務UKey如何設定開票員？

用管理者賬号登入開票軟體，依次點選【系統維護】-【系統維護首頁】-【操作員管理】-【操作身份管理】，檢視是否有開票員身份，這裡涉及兩種情況：

（一）如果有開票員身份，可以直接設定開票員。隻需依次點選【操作員賬号管理】-【新增操作員】，在新增操作員界面的賬号欄輸入開票員姓名，身份欄選擇開票員，點選【儲存】。

（二）如果沒有開票員身份，需要先添加開票員身份，具體步驟如下：依次點選【系統維護】-【操作員管理】-【新增身份】，輸入開票員資訊，點選【權限配置設定】，完成權限配置設定後點選【儲存】。添加開票員身份成功後即可按第一種情況的步驟設定開票員。

備注：設定成功後需要退出軟體，用新增開票員的名字進行登入，預設密碼為空。

三、自然人電子稅務局（扣繳端）如何重置申報密碼？

若扣繳機關忘記申報密碼，有三種方式可實作申報密碼重置：

（一）該扣繳機關的法定代表人或财務負責人登入本人的個人所得稅APP，通過【個人中心】-【企業辦稅權限】－選擇對應企業－點選【重置申報密碼】進行重置。

（二）該扣繳機關的法定代表人或财務負責人登入本人的自然人電子稅務局網頁端，通過【個人資訊管理】-【辦稅權限管理】-【企業辦稅權限】-【檢視詳情】-【重置申報密碼】路徑進行重置。

（三）到辦稅服務廳重置申報密碼。

備注：辦稅大廳重置的是臨時密碼，隻能使用一次。建議使用者去大廳擷取臨時密碼後，進入個人所得稅APP、WEB端重置申報密碼。

四、自然人電子稅務局（扣繳端）如何備份恢複？

登入自然人電子稅務局（扣繳端）後具體步驟如下：

（一）備份：系統設定－系統管理－備份恢複－備份設定－選擇路徑備份－點選左上角備份按鈕－備份成功。

（二）恢複備份：系統設定－系統管理－備份恢複－恢複設定－選擇恢複路徑－點選左上角恢複按鈕－恢複成功。

五、自然人電子稅務局（扣繳端）申報工資薪金提示上一稅款所屬期未按照6萬元扣除應該如何處理？

根據《國家稅務總局關于進一步簡便優化部分納稅人個人所得稅預扣預繳方法的公告》（國家稅務總局公告2020年第19号）第一條，在納稅人累計收入不超過6萬元的月份，暫不預扣預繳個人所得稅；在其累計收入超過6萬元的當月及年内後續月份，再預扣預繳個人所得稅。扣繳義務人應當按規定辦理全員全額扣繳申報，并在《個人所得稅扣繳申報表》相應納稅人的備注欄注明“上年各月均有申報且全年收入不超過6萬元”字樣。

對于符合條件但未在上一稅款所屬期享受政策的納稅人，若後續月份想要享受該政策，扣繳義務人可以通過【更多操作】-【減除費用扣除确認】功能，在确認享受政策名單中将納稅人的“是否直接按照6萬元扣除”标簽置為“是”，并從1月稅款所屬期開始逐月更正申報，幫助納稅人補充享受政策。

六、小規模納稅人跨地區提供建築服務需要預繳增值稅嗎？

（一）根據國家稅務總局關于釋出《納稅人跨縣（市、區）提供建築服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國家稅務總局公告2016年第17号）第三條、第四條規定，納稅人跨縣（市、區）提供建築服務，應按照财稅〔2016〕36号檔案規定的納稅義務發生時間和計稅方法，向建築服務發生地主管稅務機關預繳稅款，向機構所在地主管稅務機關申報納稅；小規模納稅人跨縣（市、區）提供建築服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的餘額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。

（二）自2020年3月1日至2021年12月31日，對湖北省外的增值稅小規模納稅人，适用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；适用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

（三）根據國家稅務總局公告2021年第5号第五條，按照現行規定應當預繳增值稅稅款的小規模納稅人，凡在預繳地實作的月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季銷售額未超過45萬元，下同）的，當期無需預繳稅款。

七、小規模納稅人現在免征增值稅的銷售額是多少？

根據《财政部 稅務總局關于明确增值稅小規模納稅人免征增值稅政策的公告》（财政部 稅務總局公告2021年第11号）、《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2021年第5号）規定，小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元的，免征增值稅。

小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發生的銷售不動産的銷售額後未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資産取得的銷售額免征增值稅。

八、自然人代開勞務報酬發票需要在代開發票環節繳納個人所得稅嗎？

根據《國家稅務總局重慶市稅務局關于自然人申請代開發票個人所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局重慶市稅務局公告2019年第2号）第一條，對自然人納稅人取得勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得需要代開發票的，在代開發票環節不再征收個人所得稅。

其個人所得稅由扣繳義務人依照稅法規定代扣代繳。扣繳義務人按照《國家稅務總局關于釋出〈個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務總局公告2018年第61号）規定預扣預繳（或代扣代繳）并辦理全員全額扣繳申報。

代開發票機關（包括主管稅務機關或者接受主管稅務機關委托代開發票的機關）在開具發票時，應在發票備注欄内統一注明“個人所得稅由支付方依法預扣預繳（或代扣代繳）”。

九、小型微利企業的企業所得稅優惠是什麼？

根據《财政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（财稅〔2019〕13号）第二條、第六條規定，自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資産總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

根據《财政部 稅務總局關于實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》（财政部 稅務總局公告2021年第12号）規定，自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在《财政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（财稅〔2019〕13号）第二條規定的優惠政策基礎上，再減半征收企業所得稅。

十、哪些人不需要做綜合所得年度彙算？

依據《國家稅務總局關于辦理2021年度個人所得稅綜合所得彙算清繳事項的公告》（國家稅務總局公告2022年第1号）第二條規定，納稅人在納稅年度内已依法預繳個人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理年度彙算：

（一）年度彙算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；

（二）年度彙算需補稅金額不超過400元的；

（三）已預繳稅額與年度彙算應納稅額一緻的；

（四）符合年度彙算退稅條件但不申請退稅的。

上遊新聞記者 孫瓊英