根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《國家稅務總局關于完善關聯申報和同期資料管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第42号 ，以下簡稱“42号公告”）、《國家稅務總局關于進一步深化稅務領域“放管服”改革 培育和激發市場主體活力若幹措施的通知》（稅總征科發〔2021〕69号，以下簡稱“69号文”）有關規定，現将關聯申報的有關事項提示如下：
什麼時候進行關聯申報？
納稅人應在報送2023年度企業所得稅納稅申報表時進行2023年度關聯申報，即截止時間是2024年5月31日。
企業在規定期限内報送年度關聯業務往來報告表确有困難，需要延期的，應當按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十七條及其實施細則第三十七條的有關規定辦理。
如何判斷是否需要進行關聯申報？
實行查賬征收的居民企業和在中國境内設立機構、場所并據實申報繳納企業所得稅的非居民企業，年度内與其關聯方發生業務往來的，在報送年度企業所得稅納稅申報表時，應當附送《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表(2016年版)》。
企業年度内未與其關聯方發生業務往來，但符合“42号公告”第五條規定需要報送國别報告的，隻填報《報告企業資訊表》和國别報告的6張表。
企業年度内未與其關聯方發生業務往來，且不符合國别報告報送條件的，可以不進行關聯申報。
如何判斷是否存在關聯關系？
關聯方指的是具有以下七種關系的企業、組織或個人，這七種關系歸納起來為——股權關系、資金借貸關系、特許權關系、購銷和勞務關系、任命或委派關系、親屬關系以及實質關系。具體判斷情形見下表。
豁免情形：“42号公告”第三條規定僅因國家持股或者由國有資産管理部門委派董事、進階管理人員而存在表中（一）至（五）項情形的，不構成關聯關系。
什麼是關聯業務往來？
關聯業務往來指的是企業與其關聯方之間發生的關聯交易行為，主要包括：有形資産使用權或所有權的轉讓、金融資産的轉讓、無形資産使用權或所有權的轉讓、資金融通和勞務交易。
納稅人在進行關聯申報時，應根據自身涉稅業務，在《企業年度關聯業務往來報告表填報表單》中選擇“填報”或“不填報”。
如何判斷是否達到國别報告填報标準？
存在下列情形之一的居民企業應當填報國别報告，即達到國别報告填報标準：01
01
該居民企業為跨國企業集團的最終控股企業（能夠合并其所屬跨國企業集團所有成員實體财務報表的，且不能被其他企業納入合并财務報表的企業），且其上一會計年度合并财務報表中的各類收入金額合計超過55億元；
02
該居民企業被跨國企業集團指定為國别報告的報送企業。
企業如何進行關聯申報？
納稅人可通過通路國家稅務總局廈門市稅務局網站首頁>納稅服務>下載下傳中心>表證單書及範本下載下傳>企業所得稅>中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表（2016年版）或掃描以下二維碼擷取更加詳細的關聯申報填報指引。
表單下載下傳位址：
http://xiamen.chinatax.gov.cn/xmswcms/content/1035262310.html