會計師罷工、董事會否決......七家公司年報“爽約”、東旭系原因最“神秘”

記者 | 沈溦

财報截止期已至，最終A股2023年共有7家公司年報“難産”，哪些公司退市風險最大？

4月30日，共有7家上市公司披露了年報延期的消息。

其中，*ST三盛（300282.SZ）、*ST越博（300742.SZ）遭遇審計機構“罷工”，退市似乎已成定局。

此外，ST華鐵（000976.SZ）、威創股份（002308.SZ）均因資金占用等問題，年報未能通過董事會審議。普利制藥（300630.SZ）則是近期被監管責令整改未完成，導緻了年報尚未完成。

“東旭系”兩家公司東旭藍天（000040.SZ）、東旭廣電（000413.SZ）則為披露具體原因，僅表示，因涉及年度報告中财務資訊等相關重要事項未能完成核實查證程式，2023年年報和2024年一季度将延期。

除了*ST三盛和*ST越博，其他5家公司将在5月6日開始起停盤，若之後兩個月無法完成年報披露，将被實施退市風險警示。之後再兩個月依然無法披露過半數董事保證真實、準确、完整的相關年度報告，深圳證券交易所将決定終止公司股票上市交易。

兩家公司瀕臨退市

4月30日，*ST三盛（300282.SZ）、*ST越博（300742.SZ）雙雙20CM跌停，股價均也跌至1元線以來。

前者在4月29日晚間公告，4月25日，公司收到北京興榮華會計師事務所（普通合夥）（以下簡稱“北京興榮華”）發來的《解約通知書》，北京興榮華辭任年審會計師，導緻公司無法在法定時間内披露2023年年度報告及2024年第一季度報告。

值得注意的是，此前*ST三盛已經兩換2023年年報審計機構，今年以來，已經連續收到11份交易所關注函。

4月29日，*ST三盛表示，2022年度的财務報告被中審衆環會計師事務所（特殊普通合夥）出具了無法表示意見的審計報告，形成無法表示意見的基礎包括實際控制人及其關聯方違規占用資金、商譽減值、持續經營、其他應收款的商業實質及可收回性、證監會立案調查事項。截至目前，公司尚未披露前述導緻無法表示意見事項的影響是否消除。

前述重大事項将可能導緻公司觸及《深圳證券交易所創業闆股票上市規則》10.3.10之終止上市條款，公司股票存在被終止上市的風險。

相比之下，*ST越博早在3月18日就收到中審亞太會計師事務所（特殊普通合夥）發出的《合同終止通知書》，此後再沒有審計機構接盤。

根據目前情況，*ST越博預計無法在法定期限内披露過半數董事保證真實、準确、完整的2023年度報告，根據《創業闆股票上市規則》，公司股票存在被終止上市的風險。

值得注意的是，此前的業績預告顯示，*ST越博預計2023年歸屬于上市公司股東的淨利潤為-2.98元至-2.09萬元，期末淨資産為-2.38億元到0元。

遭自家董事會否決

除了兩家退市邊緣公司外，ST華鐵和威創股份不出年報的原因也頗為相似，被獨董帶頭在董事會否決了，而獨董質疑的原因中均存在巨額資金被占用問題。

界面新聞記者注意到，其實早在年報編制期，兩家公司的獨董均對上市公司釋出提前“警告”通過《督促函》的方式，要求公司做好違規整改，不過似乎後續的結果來看，督促并未見效。

ST華鐵4月29日公告，公司原定于2024年4月30日披露2023年年度報告和2024年第一季度報告，但因前述報告所涉及的部分資訊暫無法核實查清，公司無法在法定期限内披露2023年年度報告及2024年第一季度報告。

根據公司公告，截至2023年12月31日，公司控股股東及其他關聯方尚未歸還的資金占用餘額約為13億元，資金占用問題整改未達預期，公司獨立董事、審計委員會在履職過程中發現，2023年報告期内公司仍存在關聯方非經營性資金流出，目前公司對其性質和金額未能核實查清，獨立董事、審計委員會在履職過程中無法擷取充分資料和合了解釋。

上述事項導緻審計委員會無法對公司《2023 年年度報告》《2024 年第一季度報告》的真實性、準确性、完整性作出判斷。送出本次會議審議的《公司2023 年度财務報告》《公司 2024 年第一季度财務報表》兩項議案均未獲過半數委員同意，審議未通過。

威創股份同樣在4月29日公告，因第六屆董事會審計委員會第三次會議在審議公司 2023 年年度财務報告及内部控制報告中未能過半數通過，2023 年年度報告無法送出董事會審議，是以公司無法在法定期限内披露年度報告，又受2023 年度報告所述事項的影響，亦無法于原定時間披露 2024 年第一季度報告。

審計委員會不能通過的理由如下：

（一）對财務報告披露公司無實際控制人的表述無法合理保證。

（二）2023年9月28日至2023年10月27日公司向深圳博海産業營運集團有限公司淨轉出 13.269 億元，管理層對該款項性質無法判斷，無法實施減值測試。是以，無法判斷該事項對财務報告的影響程度，無法保證該事項在财務報告中進行了真實、準确的披露。

公司及董事會全體成員保證資訊披露的内容真實、準确、完整，沒有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。

（三）2023年度公司還發生其他大額資金進出和交易事項，無法保證其在财務報告中真實、準确、完整的披露。

（四）鑒于對《關于2023年度财務報告的議案》所投反對票之理由中所涉事項對财務報告的重大和廣泛影響，前述事項直接影響2024年一季報的真實、準确、完整性。是以，亦無法保證2024年第一季度财務報告的内容真實、準确。

（五）2023 年度公司存在較多的識别出來的重大和重要内部控制執行缺陷情況，涵蓋公司經營管理過程中的多個重要環節，前述缺陷已對公司産生重大而廣泛影響，且公司整改計劃進展緩慢。是以，無法保證2023年度内部控制自我評價報告已識别出全部重大、重要内部控制缺陷事項。

延期資訊披露後，ST華鐵、威創股份同樣雙雙跌停、

“東旭系”齊齊爽約

除此之外，昔日石家莊首富李兆廷旗下的東旭藍天（000040.SZ）、東旭光電（000413.SZ）同步延期後，又再度同步财報難産。

兩家公司雙雙公告，原定于2024年4月30日披露2023年年度報告和2024年第一季度報告，因涉及年度報告中财務資訊等相關重要事項未能完成核實查證程式，公司無法在法定期限内披露2023年年度報告，又因期初數無法确定，亦無法于原定時間披露2024年第一季度報告。

東旭藍天和東旭光電分别表示，正在努力推進相關工作，加強與年報編制各相關方的工作溝通，確定盡早披露公司2023年年度報告和2024年第一季度報告，但不排除最終無法實施既定安排，導緻公司股票被實施退市風險警示或終止上市的可能。

此外，4月29日，普利制藥稱，公司于4月16日收到海南證監局出具的《關于對海南普利制藥股份有限公司采取責令改正措施的決定》，海南證監局在現場檢查中發現公司2021年、2022年年度報告中營業收入、利潤等财務資訊披露不準确，要求公司對相關年度營業收入、利潤等财務資訊的真實性、準确性進行自查。因公司自查工作仍需要一定時間，并可能涉及會計差錯更正事項，該會計差錯更正事項對年報資料認定的影響尚不确定。

普利制藥進一步表示，因自查整改尚未結束，目前無法确定2021年、2022年的财務資料，公司尚無法向2023年年報審計機構提供2023年期初數準确的審前财務報表。因未向2023年年報審計機構提供經公司确認生效的審前财務報表，截至4月30日，年報審計機構尚未出具2023年審計報告。

4月30日深交所火速對普利制藥下發關注函，要求公司2023年年報審計機構天健會計師事務所說明目前審計工作進展情況，尚未出具審計報告的具體原因，天健所與公司管理層就審計工作相關事項是否存在重大分歧，審計過程中是否存在審計受限或其他不當情形，是否可能存在出具相關非标準審計意見的情況及具體原因。

4月30日，普利制藥大跌18.75%，東旭藍天、東旭光電跌幅達9.74%、10.06%。