中國基金報 晨曦
嚴監管信号持續釋放，又有知名會計師事務所收到監管罰單。
5月13日，大華會計師事務所官方微信号釋出聲明稱，因在金通靈年度财報審計期間未能勤勉盡責，江蘇證監局依法對該所及相關人員處以行政處罰。
據悉，近期大華所曾向客戶發送函件稱，該次行政處罰不會影響2024年報審計業務。不過，自5月12日晚間起，大量上市公司陸續披露公告稱，取消續聘大華所擔任2024年度審計機構，并在2023年年度股東大會中取消相關議案。
來看詳情——
大華所最新聲明：深感痛心、深刻檢討
在“被暫停業務”“遭遇處罰”的消息陸續傳出後，5月13日下午，大華所釋出最新聲明，對近期的處罰情況予以說明。
大華所稱，2024年5月10日，中國證監會江蘇監管局向大華會計師事務所（特殊普通合夥）下達行政處罰決定書：因在對金通靈科技集團股份有限公司進行年度财務報表審計期間，未能勤勉盡責，依法對大華所及相關人員處以行政處罰。
大華所表示，誠懇接受監管部門的處罰決定，自覺接受各監管機構、企業客戶及社會各方的監督，并按要求進行全面整改，在全所範圍内組織深刻檢討。
大華所稱，作為曆經四十年發展和錘煉、具有一定規模和影響力的國内會計師事務所，受到此次處罰，反映了大華所在應對新形勢、新任務、新挑戰面前存在的差距，在風險意識、内部治理、品質控制方面存在的不足。“對此，我們深感痛心和慚愧，對是以而受到影響的客戶以及合作機關深表歉意，對在這一困難時期依然給予我們堅定支援和信任的各界夥伴深表感謝。”
大華所進一步稱，其将汲取教訓、直面困難、正視不足、解決問題，本着對市場負責、對客戶負責、對廣大員工負責的态度，堅定發展信心，堅守誠信底線，堅持執業準則，堅決落實财會監督執業責任，切實履行資本市場“看門人”職責。
大華所表示，将全面落實監管機構要求，提高風險管控标準，提升執業能力和水準，改進内部治理體制和品質管理制度。“我們将始終堅持高标準的服務水準和審計品質，以服務國家建設、社會進步、經濟發展和公衆利益為己任，繼續提供更高品質的專業服務，回饋社會公衆期待和廣大客戶信任。”
事涉金通靈财務造假券商被暫停保薦業務6個月
此次大華所被江蘇證監局開出罰單，事涉金通靈财務造假案。
2023年4月，金通靈公告稱，在2022年财務報表編制過程中，由于業績預虧金額過大，對公司的财務情況進行了自查，發現前期存在重大差錯并進行追溯調整。追溯調整後，金通靈合計調減2021年年初未配置設定利潤4.68億元，2021年淨利潤從1986.3萬元調整為-4804.57萬元。
2023年6月，金通靈被證監會立案調查。今年1月，來自江蘇證監局的行政處罰正式落地。經查，2017年到2022年間金通靈連續6年虛增或虛減利潤，總額分别占公司各年度披露利潤總額（絕對值）的103.06%、133.10%、31.35%、101.55%、5774.38%、11.83%，導緻公司相應年度的年度報告存在虛假記載。
最終，金通靈被責令改正，給予警告，并處以150萬元罰款；時任多名“董監高”也一同被處以警告、罰款。
回顧來看，2012年至2016年，金通靈的審計機構為中彙會計師事務所。而在财務造假開始的2017年，大華所成為金通靈年審機構，且連續多年為金通靈出具了标準無保留意見的審計結論。
另外，承接金通靈2019年非公開發行股票保薦項目的華西證券，也被江蘇證監局開出罰單。
5月5日晚間，華西證券釋出公告稱，公司被江蘇證監局采取暫停保薦業務資格6個月的監管措施，暫停期間自2024年4月28日至10月27日。兩名保薦代表人被認定為不适當人選，自監管措施決定作出之日起2年内不得擔任證券公司證券發行上市保薦業務相關職務或者實際履行上述職務。
上市公司“排隊”解約
公開資訊顯示，大華是中國最早創立的會計師事務所民族品牌。2011年至2021年，大華所連續十一年在中注協綜合排名中位居行業前十，在2021年度排名中列第七位。
官網資訊顯示，大華會計師事務所擁有超1500名注冊會計師，上市公司客戶超500家，常年審計客戶破萬。
然而，近年來大華所頻繁多次監管處罰。2023年3月，因在獐子島2016年年度審計報告中存在虛假記載、審計時未勤勉盡責，大華所被合計罰沒367.92萬元，兩名注冊會計師被警告并處以5萬元罰款。中注協資訊顯示，大華所最近三年内還曾被北京證監局、廣東證監局、深圳證監局等地予以處罰。
近期，一份大華所發出的“緻客戶函”在網絡上流傳。根據該函，大華所于5月10日收到江蘇證監局下發的《行政處罰決定書》，被暫停從事證券服務業務6個月（2024年5月10日起至2024年11月9日止），2024年11月10日恢複從事證券服務業務。
大華所在緻客戶函中稱，該次行政處罰不會影響2024年報審計業務，聘任大華所所謂2024年報審計機構不存在法律障礙。
不過，自5月12日晚間起，多家上市公司陸續披露公告稱，取消續聘大華所擔任2024年度審計機構，并在2023年年度股東大會中取消相關議案。
其中，大部分上市公司表示，取消合作的原因為大華所“近期相關事項尚待公司進一步核實”，經雙方協商，基于審慎原則取消相關提案。而博思軟體、海欣食品等公司則明确表示，因大華所受到行政處罰，決定取消續聘。
編輯：喬伊
稽核：陳墨