ERP學習 之 财務管理

ERP學習 之 财務管理

       會計工作是經濟工作中的主要組成部分，财務管理是對會計工作活動的統稱，現代會計學把企業的會計分為财務會計與管理會計。主要為企業外部提供财務資訊的會計事務稱為财務會計。而而主要為企業内部各級管理人員提供财務資訊的會計事務稱為管理會計。

第1節       ERP财務管理與會計電算化的差別

1.1    業務内容方面的差別

會計電算化是以計算機以資料傳輸和通信裝置作為資料處理系統的核心，完成從原始資料的收集到記錄、驗證、分類、登記、計算、彙總、報告等一系列會計工作。

會計電算化系統使得會計人員從會計賬冊中解放出來，但并為從根本上财務資訊品質。電算化資訊系統的資訊源基本依靠手工錄入或部分資料的導入，從宏觀層面上講，财務會計的作業方式長期以來主要展現在事後收集和反映會計資料上，僅記錄業務結果。會計電算化在管理控制和決策支援方面的功能相對較弱，不論是時效性上還是針對性上，都難以展現作用。

1.2    組織設定方面的差別

組織設定是系統應用的基礎，是系統應用中關鍵因素之一。電算化系統通常對應會計主體與帳套、獨立核算機關與會計主體設定，企業無法選擇其他更适合企業業務原型的組織設定方案。ERP财務系統則可以支援複雜的多組織體系并支援财務、業務獨立的組織架構。

1.3    會計科目方面的差別

會計科目是财務資訊記錄、分類、彙總、統計的依據，但電算化系統與ERP财務系統在會計科目設定上存在較大的差别。

1.       結果型與過程型

電算化系統根據手工核算原理設定成結果型會計科目，僅記錄業務結果。而ERP财務強調财務與業務的實時一緻性，記錄業務價值流全過程，利于實時監控、溯源查詢，科目設定屬于過渡性。

2.       核算型與管理型

電算化系統的科目設定是核算型的，而ERP财務的科目是管理型。

3.       兩系統在管理會計層面上基本沒有可别性

因為以成本管理為核心的管理會計在模仿手工核算的電算化系統或非內建應用系統的财務系統中根本無法實作企業上司決策關注的内容管理及内部控制。ERP财務融入了管理會計内的成本中心會計、産品成本會計、利潤中心會計、獲利分析會計、集團控制會計等，并通過業務資訊倉庫建構包含管理駕駛艙、績效管理、業務計劃、預測模拟等内容的企業戰略管理平台。

第2節       财務管理業務概述

2.1 會計賬務處理内容

    會計的日常工作主要是會計核算、會計監督、财務會計與預算。現在對會計事務分類叙述如下：

1.       制作憑證

憑證的制作和管理是财務工作的一項重要内容，會計必須做到每一項經濟業務都取得或填制原始憑證，根據稽核無誤的原始憑證編制記賬憑證。所有的财務活動都要通過制作才能記錄相應的賬目。當經濟活動發生後，财務人員要收集業務的原始憑證(發票、入庫單等)，并根據業務活動涉及的财務科目填寫相應的憑證分錄，支撐記賬憑證。在一段時間後要将憑證歸類裝訂成冊以備檢查。财務涉及的憑證一般包括：收款憑證、付款憑證和轉賬憑證。

2.       根據憑證記賬

按照設定總賬、明細賬和日志帳、根據稽核無誤的會計憑證及時登記入賬。企業的賬務有對内與對外兩類，對内的有資産、成本、工資、材料與利潤等。對外的有往來賬與銀行帳，該類的工作量較大，筆記繁雜。往來賬是指企業與往來客戶（客戶、供應商）之間發生的應收款、預收款、應付款及預付款業務。往來業務量對企業來說一般是比較多的。

3.       财務報表及财務分析

       企業每個核算期末都要制作報表，上報上級機關和财政稅務部門。各類财務報表從不同角度反映企業的經營和财務狀況，例如：财務三大報表：資産負債表、利潤表和财務狀況變動表。

       财務報表還能及時的為企業上司提供相關的财務資料資訊。如資金使用情況，企業盈利情況、資金運轉情況等。

2.2 會計賬務處理流程

1.會計财務處理的業務流程

1)        根據原始的憑證或原始憑證彙總表編制記賬憑證。

2)        編制轉賬憑證。

3)        根據獸狂和付款憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬，并登記有關的明細賬與輔助賬。根據轉賬憑證登記有關的明細賬與輔助賬。

4)        根據記賬憑證編制科目彙總表，有科目彙總表登記總賬（小型企業可登記明細賬的同時登記總賬）。

5)        月末進行銀行對賬。

6)        定期（或需要時）進行紮帳，即核對總賬與明細賬、日記賬是否一緻，月末進行結賬處理。

7)        根據總賬、明細賬、相關資料編制會計報表。

2.計算機财務處理過程

1)        科目設定

2)        憑證錄入

3)        賬戶餘額

4)        總賬設定

5)        銀行對賬

第3節       ERP财務管理的主要功能

3.1    會計核算功能

ERP 系統的财務管理部分一般分為會計核算和财務管理兩大塊。會計核算主要是記賬、核算、反映和分析在企業經濟活動中的變動過程及其結果。它由總賬、應收帳、應付帳、資金管理、固定資産、多币制等部分構成。

1)        總賬子產品

總賬子產品提供清晰完整的總賬結構，将公司、業務領域和會計科目表有機地內建在一起。總賬子產品主要提供憑證管理、賬薄管理、期末結賬等賬務處理的基本功能。它是整個會計核算的核心，應收帳、應付帳、固定資産核算、現金管理、工資核算等各個子產品都是以其為中心來互相資訊傳遞，保障财務資訊與業務資訊的高度同步與一緻性，為企業決策層提供實時的财務管理資訊。

2)        應收帳子產品

應收帳是指企業應收的憂郁商品賒欠而産生的正常客戶欠款帳。應收帳子產品主要管理銷售發票、應收單、應收票據及銷售收款，同時提供客戶信用管理、現金折扣管理、壞賬管理、抵消應收款及催收管理等功能，并提供因受賬齡分析、欠款分析、回款分析、資金流入預測等銷售業務的統計分析報表。它和客戶訂單、發票處理業務和聯系，同僚将各項事件自動生成記賬憑證，導入總賬。

ERP财務管理中的應收帳子產品的主要作用展現在：

l         能改善發票和付款處理的精度。

l         及時提供客戶對賬單。

l         改善客戶查詢相應。

l         減少處理應收賬款的時間。

l         應收管理與銷售完全內建。

l         應收賬款子產品可以處理多币種和多過稅制以及多種付款方式，似的應收賬款的管理實作了對全球化的支援。

3)        應付帳子產品資金管理子產品

應付賬款是企業應付采購貸款及運費等帳。應付帳子產品包括了發票管理、供應商管理、支票管理、賬齡分析等，它能夠和采購子產品、庫存管理等子產品完全內建以替代過去繁瑣的手工操作。根據采購接受事務和運費結算事務進行應付賬款處理，根據應付賬款狀況和銀行愈合進行付款，能夠及時反映企業流動負債狀況，并将資訊傳送到總賬子產品生成應付憑證。

ERP财務管理中的應付帳子產品主要功能展現在：

l         應付賬款子產品與采購子產品、庫存子產品完全內建、進而簡化了發票、采購單和收貨單等處理手續、縮短了采購、進貨、檢驗的處理流程。應付賬款與總賬通過各種付款事項自動生成記賬憑證相聯系。

l         減少了處理應付款的時間。

l         改進了現金支付的控制。

l         提高了商業信用。

4)        資金管理子產品

資金管理子產品主要是對現金流入流出的控制以及零用現金及銀行存款的核算。它包括了對硬币、紙币、支票、彙票和銀行存款的管理，提供資金預測的功能及動态的外彙處理功能，系統與應收、應付、采購、銷售高度內建。此子產品可通過對資金占有成本資金計劃的對别分析、幫助企業有效監督和控制内部資金使用狀況。ERP中提供了票據維護、票據列印、付款維護、銀行清單列印、付款查詢和支票查詢等和現金有關的功能。此外，資金管理子產品還和應收帳、應付帳、總賬等子產品內建，自動産生憑證，過入總賬。

5)        固定資産核算子產品

這一子產品完成對固定資産的增減變動以及這就有關基金計提和配置設定的核算工作，提供傳統的滿足稅務與會計核算需要的固定資産折舊計算，而起與固定資産的實際生産周期集合起來，對資産的采購、生産制造、維護與變賣銷售的全過程進行管理與控制。它能夠幫助管理者對目前固定資産的現有狀況有所了解，并提供各個方法來管理資産以及進行相應的會計處理。

  它具有的功能有：登陸固定資産卡片和明細賬、計算折舊、編制報表、自動編制轉賬憑證并轉入總賬。

固定資産與采購、生産、銷售、庫存、成本、總賬等子產品完全內建，互相傳遞有關資産和裝置庫存的資訊，保證在系統中維護準确的資産資料。固定資産核算子產品提供最基本的資産管理功能，實作對資産事務的管理并自動計算折舊，支援各種資産的折舊、重估、清楚的會計處理和财務報表，提供模拟折舊預測與資産評估功能，為企業提供有利的資産管理政策提供服務。

3.2    财務管理功能

财務管理功能的主要是基于會計核算的資料，再加以分析，進而進行相應的預測，管理和控制活動。它側重于财務預測、計劃、控制和分析。

1)        财務計劃

财務計劃請根據前期的财務分析做出下期的财務計劃、預算等。

預算管理獨立于總賬科目之外又與之緊密聯系，将現金需求與計劃的現金收入加以整合，通過預算控制将企業各個業務領域如收款、付款、發票與采購等業務緊密內建起來，為企業運作的資金與投資提供全面控制。

預算管理提供預算的編制、預算的控制和預算的執行分析功能，支援企業的全面預算編制過程以及預算的多方案、多版本管理，為企業提供互動的預算管理平台，提供上下級組織之間的預算編制，審批及反複修改的過程，支援預算的自下而上彙總及自上而下的發放編制方法，支援總體預算和面向責任中心的局部預算的編制與控制分析。

财務計劃的核心作用在于分析預算和實際執行情況的差異并做出必要的調整。這在傳統财務系統是比較薄弱的環節。利用ＥＲＰ系統中的總賬和預算功能，可以做到公司級和部門級的預算和預測。

2)        财務分析

财務分析能運用各種專門的分析方法，對财務資料作出進一步加工，從中取得有用的資訊，進而為決策提供正确的依據。

ＥＲＰ财務分析一般具有名額分析、報表分析、計劃分析、現金收支分析、因素分析等功能，可提供查詢功能和通過使用者定義的差異資料的圖形顯示進行财務績效評估、賬戶分析等。

3)        财務決策

财務決策是财務管理的核心部分，中心内容是做出有關資金決策，包括資金籌集、投放及資金管理。

資金籌集決策指的的是企業籌集所需要的資金數量、籌集管道和籌集方式決策；資金投放決策是指企業把籌集來的資金如何進行投資的決策包括投資項目評價、投資方式選擇等；

資金管理是指企業日常管理資金相關決策，包括企業合适的現金持有量決策、應收賬款的管理和庫存的管理等。

4)        ERP的财務管理的報表管理能力

ERP系統在财務報表編制方面更加快捷，做到了實時監控，準确及快速的進行核算。

3.3    ERP财務管理子系統哥哥功能子產品之間的關系

待續。。。

第4節        财務管理與其他子產品的內建

4.1 财務管理與其他子產品的內建關系

       ERP财務系統不僅在内部的各個子產品充分內建，與供應鍊和生産制造等系統也達到了無縫內建。如分銷、制造子系統的業務資料通過資訊內建可傳入财務子系統。财務內建指在采購、銷售、生産等業務的處理過程中，系統自動采集業務資料，自動選擇總賬科目和分賬科目，自動生産記賬憑證。ERP系統的內建會計業務處理，包括采購內建、銷售內建、庫存內建及生産內建會計業務處理。其中采購訂單、銷售訂單和生産訂單一般有系統自動生産，也可以人工維護。相應的會計業務在訂單的處理過程中自動生成記賬憑證，進行會計處理。

       ERP财務管理與其他子產品的內建，避免了資料的重複輸入和重複存儲，提高了資料準确性和一緻性，實作了物流、資金流、資訊流的統一；使得企業各項經營業務的财務資訊能及時的準确地得到回報，進而加強了對資金的全局管理和控制；使财務系統能夠支援重組後的業務流程，并做出對業務活動的成本控制，如基于活動的成本控制，更全面的提供财務管理資訊，為包括戰略決策和業務操作等各層次的管理需要服務。

       由此可見，、ERP中的财務管理在管理思想上前進了一大步，真正整合了企業管理理念、業務流程、基礎資料、人力物力、計算機硬體和軟體，對企業可利用的所有内容和外部資源進行了綜合營運的管理，是真正的“管理财務”。

ERP财務管理子系統與其他子系統或子產品的內建如圖：

待續……

4.2 财務管理與采購的內建關系

       ERP環境中，采購訂單在MRP（物料需求計劃）中由系統自動生成，也可以人工維。采購訂單的處理步驟包括列印采購訂單、列印收貨票據、維護收貨、列印索賠單、維護審批程式、處理已交貨的采購訂單等。其中，維護收貨，處理已交貨的采購訂單為必選步驟，其他步驟為可選步驟。企業的采購業務可以是先收到商品，也可以是先收到發票，也可以是兩者同時到達，不論那一種情況，采購業務均分為三步進行記錄：

l         在維護收貨且采購物料入庫時，系統自動生成入庫記賬憑證，記錄庫存增加。在列印退貨單時，系統自動生成紅字記賬憑證（用紅字表示負數）。

l         收到采購發票後，在應付款子產品中進行采購發票登記，采購發票經過稽核後，自動生成記賬憑證，記錄應收賬款。

l         将前面兩筆分錄的中間科目進行對沖，差額記錄材料成本。

4.3 财務管理與銷售的內建關系

       ERP環境中，财務與銷售內建的會計業務在銷售訂單的處理過程中自動生成記賬憑證。銷售訂單根據銷售合同或銷售報價單有系統自動生成，也可以人工維護。銷售訂單的處理步驟包括列印訂單回執、列印領料單、生成出庫通知單、維護交貨、列印銷售發票及處理已交貨的銷售訂單等。其中，維護交貨、列印銷售發票及處理已交貨的銷售訂單為必選步驟，其它步驟為可選步驟。在維護交貨并下達産品出庫通知單時，系統自動生成結轉産品銷售成本的記賬憑證，産品銷售成本按照标準成本結轉。在列印銷售發票時，系統及自動生成記賬憑證，确認應收款和銷售收入，應收款和銷售收入的金額根據銷售訂單金額和稅率進行計算。如果銷售收入需要分期确認，則可以通過财務內建參數的設定，借助于中間科目，将收入遞延到以後分期确認。

4.4 财務管理與生産的內建關系

5 總結及練習

5.1 名詞解釋：

       财務管理：

       賬務分析：

       總賬：

       财務內建：

5.2 填空題

1.會計的日常主要是 會計核算、會計監督、财務計劃與預算。

2.按規定設定總賬、明細帳和日記賬、根據稽核無誤的會計憑證及時登記入賬。

3.ERP系統的內建會計業務處理，包括采購內建、銷售內建、庫存內建及生産內建會計業務處理。

5.3 簡述題

1. ERP中的财務子產品與一般的财務軟體有什麼不同？那個更有優勢？