關于公司的企業所得稅彙算清繳問題

公司的企業所得稅彙算清繳是在每年的1月1号，到5月31号。什麼是彙算清繳呢，固名思義，就是彙總計算應納稅額，實行多退少補。

那麼公司的企業所得稅，為什麼要進行彙算清繳呢？就是因為平時按季度預繳稅款，第二年對上年的的應納稅額進行計算，預繳與應繳是有差異的，是以才進行彙算清繳。

預繳時候的稅款計算依據是什麼呢？是完全依據公司會計上的利潤表計算和申報納稅的，不需做任何調整。而到第二年彙算清繳的時候，就按照稅法的規定進行調整，凡是不符合稅法規定的，會計資料都要進行調整。比如說成本費用這塊，我們在預繳時暫時沒有取得發票，也可以稅前扣除，按照扣除後的利潤額來繳納所得稅，但是彙算清繳時，你如果還沒有取得發票，不允許扣除，就必須調增。再比如說我們計提的這個職工的應付職工薪酬啊，必須在彙繳前實際發放了才能稅前扣除，但是在我們預繳的時候，有時是隻是計提了，沒有真正發放。我們這樣就明白，彙算清繳與平時預繳他們的差別了。

可以這麼說，彙算清繳是稅務局給企業一個對上年納稅情況進行全面自查的機會，此時啊，我們這個企業就要認真的編制一個稅塊差異表，確定我們這個不多交稅，但是也不能少交稅，我們要抓住這個機會認真的檢查一下。如果不認真對侍，彙算清繳結束後，被稅務局查到少繳稅款，就會很被動，甚至會面臨處罰。

當然不是所有的公司都要彙算清繳，它主要适用于啥呢？适用于查賬征收的，還有核定定率征收的企業。對定額征收的企業，不适用于彙算清繳啊，因為它本身就是按照稅務局核定的固定稅額進行繳納的，是以不存在調整的問題。

然後這個查賬征收填的是哪個表呢？他填的是A類的年度申報表，咱們都知道，他在預繳的時候填的也是A類申報表，但是那個申報表是月和季度的預繳表，兩個表不一樣。

然後核定定率征收的企業，他填的哪個表呢？他填的是B類申報表，這個B類申報表和企業月季度預繳時候的表是一樣的，也就是說這個對定率征收的企業，預繳和彙算清繳，使用的是同一張表。

還有一個跨地區經營的分支機構，咱們知道分支機構，企業所得稅一般不是獨立核算的，都是這個總機構來進行彙總計算的，并填寫配置設定表。是以分支機構彙算清繳時填的A類申報表，也是與月季度預繳表是一樣的。