老板们从来没有像今天如此重视“税务”问题。这不是道德问题，而是一本经济账。
什么原因？
一是政策方面，自2021年起，拉开了新一轮税收征管改革，核心之一是“严征管”。
二是技术方面，充分利用大数据管税，逐步实现“以数治税”，监管更加精准细致。其中最具代表性的两项技术是“金四”和“全电发票”为大家熟知。
政策是导向，技术是手段。“大数据”使得税务局对企业的经营状况“看得见，抓得住”。
企业会不会被税务稽查？原因很多，至少包括：双随机、举报、行业检查等。
查到了偷税怎么处罚？补税、年化18%的滞纳金、0.5倍起的罚款，这是起步价。
税务稽查查几年？起步3年，但如果是偷税，则可以查10年、20年，没有限定。
但今天，老板需要懂点税了！
重视“税务”问题的正确姿势
1.税，是企业经营的一项成本
这是一个意识层面的问题。之前做生意，谈合同，很多时候没有将税务成本考虑在内。从今天起，必须明白，任何交易都存在一个第三方，即税务部门，需要从中拿起一部分利益。
至少会涉及三个税种：增值税、企业所得税、个人所得税。
2.画制企业税务地图
了解企业现有状态和业务会涉及哪些税种？
这个可以由企业财务部门，或者聘请外部专业人员帮助梳理，构建一张企业的“税务地图”，做到心中有数，什么业务事项，会涉及什么税种。
对于主要业务，核心业务，还要在现有交易模式下，测算企业实际应该承担的税负。测算过程依然由专业人员完成，老板只要大概了解计算逻辑，并记住结果。这样在业务决策时，就能快速地估算税务成本了。
3.理解增值税和企业所得税
这是企业的两大税种，老板不用掌握每一项具体税务政策，但需要理解这两个税种。
增值税是“销售提成”。只要企业有销售，就需要缴纳增值税。增值税纳税人分两类：小规模纳税人和一般纳税人。这个分法与其他税种无关。
小规模纳税人直接按销售额征收，正常是3%，2024年之前是1%。
一般纳税人是销项税额减去进项税额，即为应缴税额。销项税额取决于销售额和相应税率，进项税额取决企业能取得的增值税专用发票。如果不能取得发票或只能取得增值税普通发票，那企业增值税税负就会很高。因此有些企业会去“买票”。“买票”很危险，一是很容易被查到，二是性质很严重。
对于增值税，销售时无论是否开票，一样需要纳税。
企业所得税是“利润分成”。有利润，要缴，没利润就不用缴。
企业所得税基本税率为25%，如果是“小型微利企业”，2024年之前，实际征收率为5%。“小型微利企业”只是针对企业所得税，与其他税种无关。
如果企业经营过程中不能取得发票，则会导致利润虚增，相应地就会多交企业所得税。
无论是增值税还是企业所得税，如果企业不能取得发票，那么，增值税没有进项抵扣，利润没有成本扣除，这必将导致税负大幅上升。
因此，企业税务规范的第一步，是全面取得发票。
4.尽享优惠政策是最强税务筹划
这么多年下来，税务政策的漏洞已经基本被堵得差不多了。网上流传的一些所谓税务筹划的方法，大部分都是变相偷税行为，掩耳盗铃而已。最广为人知的就是薇娅偷税案，其实也是有高人帮设计了税务筹划方案了，但最终还是东窗事发。最近，上市公司同花顺的高管持股平台被要求补缴个税25亿，也是之前税务筹划的结果。
作为老板，是时候放弃这种幻想了。当然，如果你愿意“赌一把”，那我无话可说，毕竟最终的风险与损失是由你自己承担的。
这里我不是否定“税务筹划”，只是对于业务模式相对简单单一的中小企业而言，空间真的有限。
但有一种方式除外，即尽享优惠政策。
比如，合理规划，申请为高新技术企业，那企业所得税率就由25%降为15%；比如，由个人直接持股出售上市公司股票，就能免征增值税，而通过持股平台持股，则需要缴纳增值税。
你要做的是，尽力挖掘适合自己企业的税收优惠政策。
5.“小”是最大优惠政策
现阶段最大的优惠政策是“小规模纳税人”和“小型微利企业”，这个前面也有提到。
小规模纳税人，优惠的是增值税，仅需要1%，如果月销售额10万以下，还免税。再也没有比这个更优惠的了。
小型微利企业，优惠的是企业所得税，仅需要5%。同样，也没有比这个更优惠的企业所得税政策了。
所以，无论你的整体规模怎么样，都要想办法拆出部分业务为小规模纳税人和小型微利企业。事实上，有很多上市公司的子公司，即为小规模纳税人、小型微利企业。这里需要注意的是拆分业务，需要具有商业合理性，如果只是为了少缴税而拆，税务风险还是很大。
作为老板，只需要知道这些框架就可以了，至于具体要怎么拆，可以交给财税专业人士。
最后的话
当下，税是肯定要缴的。作为老板，一定要跳出原有的思维框架，重新认识“税务”，做到胸有成“税”，企业才能健康发展。
你，可以不专业，但不可以不懂。
