半月兩次收罰單！中審衆環審計凱迪生态未盡責 出具審計報告存虛假記載

8月30日，從湖北證監局獲悉，在為凱迪生态2016年審過程中未勤勉盡責，出具的審計報告存在虛假記載，中審衆環會計師事務所（特殊普通合夥）（以下簡稱中審衆環）被罰。

經湖北證監局查明，中審衆環所涉具體違法事實如下：

<b>存在虛假記載</b>。2016年報中，凱迪生态存在虛增在建工程、虛減财務費用、虛增利潤總額共計2.73億元的情形。中審衆環為凱迪生态2016年報審計機構，審計業務收費400萬元。在審計業務中，中審衆環出具了标準無保留意見的審計報告，審計報告簽字注冊會計師為湯家俊、彭聰。

另一方面則是<b>審計過程未勤勉盡責</b>。湖北證監局表示，中審衆環未充分、适當執行風險評估和風險應對程式，且未對在建工程及借款費用資本化執行充分、适當的審計程式等。

湖北證監局表示，中審衆環的上述行為構成“證券服務機構未勤勉盡責，所制作、出具的檔案有虛假記載”的違法行為。簽字注冊會計師湯家俊、彭聰為上述行為直接負責的主管人員。

而中審衆環及湯家俊、彭聰則申辯稱，虛假記載的責任在于凱迪生态，中審衆環對監管部門已關注到的事項已執行了相應審計程式，并認為凱迪生态理層及相關人員合謀實施，虛假記載，且予以隐瞞，故事務所不存在故意或重大過失等。經湖北證監局複核，對中審衆環申辯意見不予采納。

依據相關法律法規，湖北證監局決定，沒收中審衆環審計業務收入400萬元，并處以400萬元的罰款；對湯家俊、彭聰給予警告，并分别處以5萬元罰款。

就在8月17日，中審衆環及2名注冊會計師剛被福建證監局出具警示函。福建證監局稱，在對福建福晟2019年審執業品質檢查中，發現中審衆環存在審計程式執行不到位、審計底稿記錄不完整等問題，并決定對中審衆環及簽字注冊會計師陳家作、阮朝宏采取出具警示函的行政監管措施。

公開資料顯示，中審衆環成立于1987年，是全國首批取得國家準許具有從事證券、期貨相關業務資格及金融業務審計資格的大型會計師事務所之一。截至2021年6月，中審衆環在中國大陸共建有總分所38家，年報審計a股上市公司180多家、一級央企客戶30餘家。2020年報顯示，中審衆環全年實作業務收入19.46億元。而在海南省注協出具的海南省2020年會計師事務所業務收入榜單中，中審衆環則以年收入3836.22萬元位居榜首。

近日，廣百股份、貴聯控股、長榮股份、康芝藥業等多家上市公司均續聘中審衆環為2021年審機構。8月11日，中審衆環剛辭任安域亞洲集團核數師。