什麼是出口退稅？

出口退稅是指在國際貿易業務中，對大陸報關出口的貨物退還在國内各生産環節和流轉環節按稅法規定繳納的增值稅和消費稅，即出口環節免稅且退還以前納稅環節的已納稅款。

為什麼要出口退稅？

國家為了增加國内收入，鼓勵國内盈餘産品出口，是以采取了出口不征稅的方法，為出口産品在國際貿易中赢得價格優勢。

利用好出口退稅政策，對需要出口的企業來說，有利于緩解企業資金壓力，增強自身内循環，讓企業更有底氣地“走出去”。但在實際工作中，有很多出口企業因為細節工作不到位，引發了不少出口退稅方面的涉稅風險。而且，企業總會遇到這些問題：

“看到了國家新政策，想要企業出口退稅，卻不知道該從何做起。網上的資料非常混亂，正規的機構又找不到，真讓人頭疼。”

“前一段出口了好多貨物，現在想出口退稅，隻能一單一單的嘗試？”

“我有個朋友會出口退稅，他教我我又弄不明白，想讓他幫個忙，奈何朋友業務繁多總是抽不開身。”

“填發票的時候勾選錯誤了不知道該怎麼辦？”

……

很多企業在進行出口退稅時會遇到各種問題，但是要知道一點，并不是所有貨物出口了就能進行退稅，還需要滿足一些條件~

出口退（免）稅的貨物範圍

出口貨物，是指向海關報關後實際離境并銷售給境外機關或個人的貨物，分為自營出口貨物和委托出口貨物兩類。除國家明确規定不予退（免）稅或者不符合出口退（免）稅條件的貨物，均是出口退（免）稅的貨物範圍。

但是一般條件下還必須符合以下四個條件：

①必須是屬于增值稅、消費稅征稅範圍的貨物。

②必須是報關離境的貨物。出口就是貨物輸出海關，這是差別是否符合退（免）稅的主要标準之一。

③必須是在财務上作銷售處理的貨物。一律以FOB價格折算成人民币入賬。

④必須是出口收彙的貨物。

這裡來個知識小拓展：禁止出口的産品有哪些？

退稅方式

“免、抵、退”是稅收的一種形式，一般外貿企業是“免、退稅”，生産企業退稅方法是“免、抵、退稅”。退稅方法不同，計算方式也有差別，這一點大家要注意！

免：是指對生産企業出口的自産貨物，免征本企業生産銷售環節增值稅；

抵：是指生産企業出口自産貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂内銷貨物的應納稅額；

退：是指生産企業出口的自産貨物在當期内因應抵頂的進項稅額大于應納稅額而未抵頂完的稅額，經主管退稅機關準許後，予以退稅。

“0退稅率”

“0退稅率”分為兩種情況：

1、出口免稅：即适用免稅不退稅政策，免除出口環節的增值稅、消費稅，但不退還以前各環節繳納的增值稅、消費稅，且生産企業納稅人要轉出以前環節抵扣的增值稅，外貿企業納稅人其對應的進項稅額不能用于抵扣；

2、出口征稅：即适用不免稅不退稅政策，出口按内銷處理，需要繳納增值稅、消費稅，且以前繳納的增值稅、消費稅不予退還，但可以抵扣以前環節的進項稅。

要注意，出口退稅≠出口征稅。

此外，企業可以通過檢視海關商品編碼的特殊商品辨別來判斷是免稅還是視同内銷。

特殊商品辨別是1的：禁止出口或出口不退稅，視同内銷；

特殊商品辨別是2的：免稅。

公司類型及退（免）稅情況

注意，并不是出口就一定退稅的。一般分為三種情況：

1.小規模公司

不能退稅，但可以直接出口免稅。不過前提是一定要有進項發票。

2.一般納稅人外貿企業

在有符合條件的進項發票的情況下，出口貨物或勞務可以申請出口退（免）稅。

3.一般納稅人生産企業

可以申請出口免抵退稅，當然這種類型比較複雜一些，需要具體情況具體分析。

一般，老闆們剛接觸出口退稅都會感到難做，不懂專業術語，擔心退稅計算錯誤，非常害怕公司因為各種流程不能順利出口退稅。