一、按月或按季計算應預繳所得額：
借：所得稅
貸：應交稅金
應交企業所得稅
一、繳納季度所得稅時：
借:應交稅金-應交企業所得稅
貸:銀行存款
二、跨年4月30日前彙算清繳全年應交所得稅額減去已預繳稅額‚正數是應補稅額：
借:以前年度損益調整
貸:應交稅金-應交企業所得稅
三、繳納年度彙算清應繳稅款：
借:應交稅金--應交企業所得稅
貸:銀行存款
四、重新配置設定利潤：
借:利潤配置設定-未配置設定利潤
貸:以前年度損益調整
六、年度彙算清繳如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額:
借:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所
得稅款)
貸:以前年度損益調整
七、重新配置設定利潤：
借:以前年度損益調整
貸:利潤配置設定-未配置設定利潤
八、經稅務機關稽核準許退還多繳稅款：
借:銀行存款
貸:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)
九、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：
借:所得稅
貸:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)
十、免稅企業也要做分錄：
借:所得稅
貸:應交稅金--應交所得稅
借:應交稅金--應交所得稅
貸:資本公積
借:本年利潤
貸:所得稅
企業發現上年度多計多提費用、少計收益時，編制會計分錄：
借:利潤配置設定--未配置設定利潤
貸:以前年度損益調整
借:以前年度損益調整
貸:應交稅金—應交所得稅
彙算清繳12項費用扣除比例彙總
合理的工資薪金支出
扣除比例：100%
也就是：企業發生的合理的工資薪金支出，準予扣除。
職工福利費支出
扣除比例：14%
也就是企業發生職工福利費不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。
職工教育經費支出
扣除比例：8%
也就是企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以後納稅年度結轉扣除。
工會經費支出
扣除比例：2%
也就是企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除。
研發費用支出
加計扣除比例：75%
也就是企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資産計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資産的，在上述期間按照無形資産成本的175%在稅前攤銷。
補充養老保險和補充醫療保險支出
扣除比例：5%
也就是：企業發生的充養老保險和補充醫療保險支出
分别按照不超過工資薪金總額5%的部分，準予扣除。
業務招待費支出
扣除比例：60%、5‰
也就是：企業發生的業務招待費支出按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。
廣告費和業務宣傳費支出
扣除比例：15%、30%
也就是：一般企業發生的廣告費和業務宣傳費支出（煙草企
業不得扣除）不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準
予扣除；超過部分，準予在以後納稅年度結轉扣除；
化妝品制造或銷售、醫藥制造、飲料制造（不含酒類制造）企業：不超過當年銷售（營業）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以後納稅年度結轉扣除。
公益性捐贈支出
扣除比例：12%
也就是：企業發生的公益性捐贈支出不超過年度利潤
總額12%的部分，準予扣除；超過部分，準予結轉以後三年内在計算應納稅所得額時扣除。
手續費和傭金支出
扣除比例：5%
也就是：一般企業發生的手續費和傭金支出不超過與具有合法經營資格中介服務機構或個人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務協定或合同确認的收入金額的5%的部分，準予扣除。
企業責任保險支出
扣除比例：100%
也就是企業參加雇主責任險、公衆責任險等責任保險，按照
規定繳納的保險費，準予在企業所得稅稅前扣除。
黨組織工作經費支出
扣除比例：1%
也就是黨組織工作經費納入企業管理費列支,不超過職工年度工資薪金總額1%的部分,可以據實在企業所得稅前扣除。
—— 小崔财稅