公司電話費處理一直是比較常見也是比較頭疼的問題，怎麼處理比較合适？電話費報帳會影響個稅和社保嗎？今天統一解答！
電話費報帳有幾種形式？怎麼影響個稅和社保？
一、因公報帳
在這種報帳模式下，一般規範的做法是：個人因公發生的電話費，取得公司擡頭的發票進行報帳。
相關的财稅處理和社保影響如下：
二、福利性質
最常見的情況是個人擡頭的發票，公司正常進行報帳，屬于福利性質。
在這種模式下，相關的财稅處理和社保影響如下：
1、會計處理
借：福利費科目
貸：應付職工薪酬
2、稅務處理
屬于員工福利，按照“工資、薪金”所得項目計征個人所得稅。
3、社保影響
根據勞社險中心函[2006]60号《關于規範社會保險繳費基數有關問題的通知》中明确規定：“機關給職工個人實報實銷的職工個人家庭使用的固定電話話費、職工個人使用的手機費(不含因工作原因産生的通訊費，如不能明确區分公用、私用均計入工資總額)均計入社保基數。”
是以，福利性質的電話費報帳是影響個人的社保基數的。
三、補貼性質，随工資一起發放
在這種模式下，不需要取得通訊費的發票。相關的财稅處理和社保影響如下：
1、會計處理
借：相關成本費用科目
貸：應付職工薪酬
2、稅務處理
關于電話費補貼的個稅問題，安徽稅局就發文明确過：
“一、個人因通訊制度改革而取得的通訊補貼收入， 扣除一定标準的公務費用後，按照“工資、薪金”所得項目計征個人所得稅。
二、公務費用的扣除标準：行政事業機關按照各級人民政府或同級财政部門統一規定的标準發放給個人的通訊補貼收入， 可在計征個人所得稅時據實扣除；企業等其他機關發放給個人的通訊補貼， 主要負責人每月不超過500元（含）、其他人員每月不超過300元（含）的， 可在計征個人所得稅時據實扣除。”
也就是說，電話費在扣除當地規定的标準後，按照“工資、薪金”所得項目計征個人所得稅。（各地扣除标準不同，建議咨詢當地稅局）
3、社保影響
由于電話費是随工資一起發放，是以會影響個人的社保基數。
個人擡頭的電話費可以稅前扣除嗎？怎麼報帳個人的電話費最合适？
一、個人擡頭的電話費可以稅前扣除嗎？
經常有好多粉絲問：個人擡頭的電話費能否稅前扣除？如何才可以稅前扣除？
深圳稅務答複：如果是報帳與企業取得收入直接相關的通訊費支出（即因公通訊費，需要證明），可以憑開給個人的發票稅前扣除。如果是按職工福利發放，按福利費規定扣除。
二、怎麼報帳個人的電話費最合适？
1、以公司名義辦理電話卡，購買手機，員工使用，開具公司擡頭發票。
在這種情況下，不僅解決了發票擡頭的問題，可以進行正常的稅前列支，員工也不需要繳納個稅，相關的費用也不需要計入員工的社保基數。
2、将通訊補貼列入企業員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發放。
根據《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3号）文第一條的規定，稅務機關在對工資薪金進行合理性确認時，可按以下原則掌握：
（一）企業制訂了較為規範的員工工資薪金制度；
（二）企業所制訂的工資薪金制度符合行業及地區水準；
（三）企業在一定時期所發放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調整是有序進行的；
（四）企業對實際發放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務；（五）有關工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的。
符合上述規定的通訊補貼，不需要職工提供發票，可以作為工資薪金支出直接稅前扣除，進而減輕公司的納稅負擔。
還有哪些個人擡頭的發票不能扣除？
一般還存在以下6種個人擡頭的發票不能稅前扣除，财務人員一定記得規避！
一、個人付款，實際是公司租房辦公取得的租金
建議：
應把發票退回，重新開具公司擡頭的發票，不能重新開具發票的，作納稅調增處理。
二、非外籍員工報帳的租金
建議：
企業以多發工資的形式補貼，可以稅前扣除，不需要發票；或者直接以該公司名義租房，提供集體宿舍。
三、餐費
提示：
（1）隻能開具公司擡頭才可以稅前扣除，注意開具時索取普通發票，即使取得專用發票，進項稅也不允許抵扣。
（2）企業要正确區分是員工餐費(計入職工福利費，稅前扣除标準不能超過工資總額的14%)，還是招待客戶餐費（計入業務招待費，稅前扣除受雙限制（60%、5‰））。
四、住宿費
提示：
隻能開具公司擡頭才可以稅前扣除，注意開具時索取增值稅專用發票，可以抵扣進項稅。
五、加油票
建議：
簽訂私車公用的租賃合同，并在合同中約定加油費等由公司承擔，可以稅前扣除，允許扣除的前提是加油費必須開具公司擡頭。
六、車輛保險費、車輛維修費
提示：
（1）車輛保險費隻能開具個人擡頭，屬于應由個人負擔的費用，即使合同約定可以由企業承擔，也不能稅前扣除，彙算清繳時做納稅調增。
（2）車輛維修費同車輛保險費一樣應由個人負擔，即使合同約定且開具企業擡頭發票也不允許稅前扣除，彙算清繳時做納稅調增。
個人擡頭的發票一定不能稅前扣除嗎？這8種可以扣除！
一、飛機票
二、火車票
三、員出差乘坐交通工具的人身意外險
四、因公出差的簽證費
五、職業技能報名費、繼續教育費等
六、醫藥費票據
七、員工入職前體檢費
八、水電費
編排丨金島商務；
來源丨财務第一教室、稅務大講堂、梅松講稅、稅來稅往等網絡收集整理；
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