提醒：
- 企業所得稅彙算清繳5月31日結束！
- 居民個人綜合所得的個稅彙算清繳簡易申報5月31日結束！
變了！所有企業注意！
這項工作！5月31日前必須完成！
企業所得稅稅彙算清繳申報期是：每年的1月1日至5月31日。
1、必須要先完成年度财務報表的申報
申報企業所得稅彙算清繳前，需要先完成年度财務報表的申報，否則無法進入彙算清繳報表填報；未完成年度财務報表申報的情況下進入“彙算清繳”時系統會提示：财務報表順序校驗不通過，請您先成功申報财務報表，再申報主稅種！
先申報财務報表年報，進入财務報表填寫界面，系統根據企業的财務制度備案資訊及稅務登記資訊生成不同類别的财務報表，可以按照填表總覽的表單進行填寫後點選【儲存】。
提示：利潤表中“本期金額或本年累計金額”填列本年度累計金額，“上年金額或上期金額”填列去年同期累計金額。
魚小保提示：必須要先完成年度财務報表的申報才可以填報彙算清繳報表哦。
2.企業所得稅彙算清繳申報填寫流程：
根據國家稅務總局公告2016年第42号（以下簡稱《公告》）相關要求，實行查賬征收的居民企業和在中國境内設立機構、場所并據實申報繳納企業所得稅的非居民企業，年度内與其關聯方發生業務往來的，應當進行關聯申報，5月31日就截止，不完成會受罰。
為了更直覺，請看這張圖：
關聯申報很重要
千萬别忘記了
一、什麼時候申報？
關聯申報應在彙算期内完成，比如2023年度的關聯申報應在2024年5月31日前完成，未按期申報會受到行政處罰。
二、務必注意這4點！
1.根據《公告》要求，符合條件的企業應在報送年度企業所得稅申報表時進行關聯申報。注意：請先辦理企業所得稅年度申報，再進行關聯申報。
2.按照《公告》要求，隻要在彙算年度内與關聯方發生業務往來，無論是與境内關聯方還是與境外關聯方，都需要進行關聯申報。
3.因國别報告的6張附表包含在關聯報告表中，即使您的企業未在2019年度發生關聯交易，但滿足國别報告的填報要求，也需要進行關聯申報。
4.企業年度内未與其關聯方發生業務往來，且不符合國别報告報送條件的，可以不進行關聯申報。
企稅彙算清繳完成後，
“六稅兩費”優惠别忘記！
企業辦理彙算清繳後确定是小型微利企業的，可自辦理彙算清繳當年的7月1日至次年6月30日享受“六稅兩費”減免優惠。
也就是說，納稅人能不能享受“六稅兩費”的優惠，要以當年的企業所得稅彙算清繳情況為準。
· “六稅兩費”政策優惠 ·
增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶三類主體均可以申報享受"六稅兩費"減免政策。
如果個人獨資企業、合夥企業是增值稅小規模納稅人的，也可以申報享受本次“六稅兩費“減免優惠。
該政策所稱的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業且同時符合以下三個條件的企業：
- 年度應納稅所得額不超過300萬元
- 從業人數不超過300人
- 資産總額不超過5000萬元
按照企業所得稅有關規定，納稅人在辦理年度彙算清繳後才能最終确定是否屬于小型微利企業。
自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶減半征收資源稅(不含水資源稅)、城市維護建設稅、房産稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
案例解析
情況一：
A公司（增值稅一般納稅人）2022年度企業所得稅彙算清繳屬于小型微利企業，2023年度企業所得稅彙算清繳已于2024年5月結束，該公司2023年度不屬于小型微利企業。
那麼根據規定，A公司在2024年1月1日—6月30日可享受“六稅兩費”的減免優惠，2024年7月1日—2024年6月30日不能享受優惠。
情況二：
A公司（增值稅一般納稅人）2022年度企業所得稅彙算清繳不屬于小型微利企業，2023年度企業所得稅彙算清繳已于2024年5月結束，根據申報，該公司2023年度屬于小型微利企業。
根據規定，A公司在2024年1月1日—6月30日不能享受“六稅兩費”的減免優惠，2024年7月1日—2024年6月30日可以享受優惠。
來源：稅務大講堂、梅松講稅綜合整理