以落實績效考核為抓手，引領全員參與預算管理

前 言

随着企業管理的精細化發展及智能财務時代的到來，企業的競争環境發生了重大變化。為了适應競争環境的變化，提高企業核心競争力，更精細的企業管理顯得愈發重要。全面預算管理作為企業經營管理的關鍵工具，是集計劃、控制、協調、激勵、評價等功能為一體的企業營運全流程、全過程的管理機制。實施全面預算精細化管理有助于促進“人、财、物”共同協作，為實作企業戰略目标而服務。在資源有限的情況下，全面預算管理能夠實作企業資源的最優配置，同時全面預算管理以企業戰略為牽引、通過對經營活動的執行過程進行管控，最大程度地保證企業戰略在日常經營過程中得到有效推進及落地。

目前大陸各大企業開始重視并開展全面預算管理，但仍處于發展階段，部分企業經驗不足，管理方式不科學等原因導緻業務部門認為預算管理僅是财務部門的工作，進而難以發揮預算管理的協同效用，那麼如何改變業務部門的認知，讓全員參與全面預算管理？績效考核是全面預算管理的重要手段，通過落實績效考核能夠引導全員參與預算管理工作。

一、全面預算管理的概念

全面預算管理是将生産經營、籌資和投資等一系列活動以及企業的供、産、銷與人、财、物各方面與各環節納入其中，形成由業務預算、投資預算、籌資預算、财務預算等互相銜接的綜合預算體系。它以實作企業的戰略目标為目的，将銷售預算作為全面預算的起點，通過對銷售、生産、采購、成本及現金流量等一系列活動進行詳細測算，進而編制預算收支計劃表、資産負債表、利潤表、和現金流量表等，通過編制預算對企業資源進行合理配置設定、管控和考核，促使資源發揮最大利用價值。

二、全員參與全面預算管理的重要性

全面預算管理是一種具有全面性、協調性和戰略性特征的管理體系。它是為實作企業戰略目标而服務的，通過對企業戰略目标進行層層拆解和細化，形成具體的預算名額。這些預算名額不僅包括财務名額，還涉及業務、投資、人力資源等多個方面，需要各業務部門在前端業務活動開展過程中，根據量化後的名額進行執行和管控，進而提高預算的執行效率。

其次，全面預算的整個編制及執行流程涉及公司的整個經營活動，預算組織範圍包含企業的各個層級和部門，需要全員參與，企業每個成員都有責任和義務充分了解并參與全面預算的編制過程，明确自己的責任和分工，這有利于提升員工的責任感，促進各部門之間的協作，提升戰略執行力。

最後，由于全面預算涉及企業的各個部門，若要有效執行全面預算管理，需要各部門之間充分協作和溝通，幫助企業實作資源有效配置設定和充分利用，同時部門之間資訊共享還有助于及時發現潛在的風險和問題，采取有效的措施進行應對和解決，提高企業的風險防範和應對能力。

三、落實績效考核是引導全員參與的重要驅動力

全員預算管理意識不強是許多企業在實施全面預算管理過程中所面臨的一個挑戰。管理層将主要工作重心放在企業的經營上，忽視了全面預算管理的重要性和整體性，對于全面預算的編制僅交由财務主導各部門編制，容易形成一種全面預算管理僅僅屬于财務部門職責行為的情況，導緻員工沒有全面預算管理的意識，後續的預算管理工作也未落實到位，限制全面預算發揮價值。另外，目前大陸較多企業對預算的執行情況并未設定專門的預算管理機構來進行嚴格把控，而是将預算管理的任務移交給了财務部。盡管财務部屬于企業的關鍵部門，但仍缺乏預算管理力度，加上預算考核機制不健全，無相應的獎懲辦法，預算的考核标準比較形式化，無法起到激勵員工積極性的作用，難以推動全員參與預算管理。

完善績效考核機制，明确預算名額，并組織開展定期考察工作，保障資金預算管理工作的貫徹落實。要提高對季度、月度績效考核工作的重視程度，并将其作為評定年終優秀員工的重要依據，通過這種方式可以最大程度上激發員工的工作積極性，保障各項工作目标任務的高品質完成。同時通過績效考核工作的開展，還可以提高從業人員對資金預算管理工作的重視程度，使其充分認識到資金預算管理的價值作用，同時明确層次目标，對個體目标進行精準化落實，為企業整體戰略目标的實作奠定良好基礎，真正實作企業價值增值，實作企業戰略模闆化與利益相一緻，建構良性循環。

績效考核作為全面預算管理的重要手段，通過将預算管理目标與員工績效考核挂鈎，能夠加強員工對預算管理的認知和重視程度，引導全體員工參與全面預算管理工作，打破部門間的認知壁壘，促進跨部門合作，確定預算管理工作的全面性和科學性，進而提升企業預算執行效率。

其次，完善績效考核機制，明确預算名額，将員工的績效與預算管理目标相結合，建立相應的獎懲制度，并組織開展定期考察工作，使員工明白自己的工作成果與企業的整體效益密切相關，可以激發員工的積極性和創造力，保障各項工作目标任務的高品質完成。再者，績效考核還可以幫助企業及時發現和解決全面預算管理中存在的問題。

通過對員工的績效進行評價和分析，可以了解全面預算管理在實際執行中的情況，及時發現問題并采取改進措施，進一步提高全面預算管理工作的效果和效率。最後，通過績效考核明确層次目标，對個體目标進行精準化落實，為企業整體戰略目标的實作奠定良好基礎，真正實作企業價值增值。

四、結語

全面預算管理是企業管理中重要的環節，涉及企業的整體，需要全員重視、全員參與才能實作全方位、整體性、高效的管理。全員預算管理意識不強導緻員工對預算管理的重視程度不夠，缺乏參與和配合的積極性，進而影響全面預算管理的有效實施。要解決這一問題，我們需要落實績效考核制度，将績效考核名額與預算執行結果進行關聯，配套建立有效的獎懲機制，全面提升員工的預算管理意識和參與度，打破部門認知壁壘，實作全面預算管理的有效實施。

作者：中大咨詢

來源：中大咨詢

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