近日，鴻博股份修正2023年業績預告，将歸母淨利潤由盈利3740萬元至5610萬元，調整為虧損5000萬元至5800萬元，調整原因是，審計機構認為公司與北京京能智算中心建設裝置等相關收入應扣除，鴻博股份是2023年跨界算力概念龍頭股之一。
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鴻博股份業績由盈轉虧
2024年4月13日，鴻博股份有限公司（證券簡稱：鴻博股份；證券代碼：002229.SZ）對2023年年度業績預告進行修正。
公司2023年歸母淨利潤由盈利3740萬元至5610萬元、同比上漲149.82%至174.73%，調整為虧損5000萬元至5800萬元、同比上漲22.74%至33.4%；扣非淨利潤由盈利2840萬元至4260萬元、同比上漲132.32%至148.49%，調整至虧損6500萬元至7500萬元、同比上漲14.64%至26.02%；營業收入由85000萬元至99800萬元，調整至59000萬元至65000萬元。
公司表示，随着2023年年度報告編制工作的深入以及審計工作的推進，公司與年審會計師進一步深入溝通，基于審慎性原則對前次業績預告進行修正，與前次業績預告存在的差異主要為：公司全資子公司北京英博數科科技有限公司（以下簡稱：英博數科）于2023年開展與北京京能國際控股有限公司（以下簡稱：北京京能）就智算中心建設裝置采購的合作，截至2023年12月31日就上述合作項目公司已收到北京京能支付的首筆合同款49984.10萬元，公司已傳遞了部分裝置并取得階段性裝置驗收确認單。上會會計師事務所（特殊普通合夥）認為，公司應在該項目所有裝置傳遞并完成最終部署後方可确認收入，相關收入在營業收入中予以扣除。是以，公司對業績預告中的财務名額進行更正。
值得關注的是，2023年11月1日，公司在投資者活動中稱，英博數科與北京京能雙方以共建萬卡智算叢集（指對标英偉達A800，不低于或等同A800單卡算力所組成，同一實體空間内單一通訊叢集智算單元），助力頭部AGI企業發展為目标，自2023年年初開始深度溝通談判，彼時一期稠密算力1024P等于常說的2048P算力，計劃在2023年12月31日前傳遞80%用于研發與算力租用，剩餘部分計劃在2024年一季度完成驗收，且與北京京能的二期及海外算力合作已經啟動洽談。
由此看來，如果進展順利，截至2024年一季度末英博數科與北京京能合作項目一期，應已完成驗收。
公司表示，2023年前三季度，公司實作營業收入4.61億元，同比增長23.28%。2023年宏觀環境回暖，國民購彩意願增強，公司印刷業務實作複蘇增長；AI算力業務上，全資子公司英博數科自2023年5月開始産生收入，截至2023年9月30日已實作算力出租收入1127.13萬元。
此外，公司還強調，其在算力排程、調優、運維的優勢主要為，先發優勢、團隊經驗：作為國内較早面向市場提供英偉達推薦架構标準單元智算叢集公共服務的公司，英博數科的運維團隊是國内首個具備DGX Super Pod架構标準單元部署、運維經驗的團隊，核心技術人員也通過英偉達DGX教育訓練，并且累積了針對Transformer、LlaMa、Bloomberg等多種模型不同發展階段的陪伴式調優加速經驗。
扣非淨利潤持續虧損，公司跨界玩算力
據Choice金融終端資料，2018年至2022年五個年度，公司扣非歸母淨利潤分别為-742.20萬元、-1361.31萬元、-6647.58萬元、-959.75萬元、-8785.82萬元，持續虧損，2022年虧損快速擴大；而2018年至2022年，公司營業收入分别為70563.72萬元、62656.34萬元、47381.97萬元、57442.94萬元、54564.19萬元，歸母淨利潤為514.31萬元、3530.93萬元、2545.83萬元、913.90萬元、-7506.95萬元。
根據公司2022年年報，彼時，公司主要從事安全印務、彩票新管道服務、書刊印刷與高端包裝印刷等業務。
安全印務業務，産品包括體彩福彩熱敏紙票證、體彩即開型彩票普通稅務發票、證書證件等，産品主要用于彩票、稅務、金融、保險等領域。該業務通過投标擷取訂單生産，業績驅動主要受彩票銷量的影響。
彩票新管道服務，産品包括區塊鍊彩票、新媒體營銷服務系統及技術平台開發等。業績驅動也主要受新型彩票産品、彩民數量、彩票銷量及相關政策影響。
書刊與高端包裝業務，産品主要包括書刊以及高檔酒盒等，産品主要用于文化、酒類包裝等領域。
2022年公司票證産品收入38558.96萬元、占營業收入的70.66%，包裝辦公用紙9983.07萬元、占營業收入的18.30%，其他收入6022.16萬元、占營業收入的11.04%。
形成對比的是，2023年前三季度，公司營業收入46113.67萬元、同比上漲23.28%，歸母淨利潤-3229.12萬元、同比上漲30.43%，扣非歸母淨利潤-4430.46萬元、同比上漲21.76%。
2023年10月，公司公告表示，北京AI創新賦能中心項目已投入實際營運，相關産品與服務處于測試推廣階段。英博數科尚處于初創階段，定位為通用型人工智能（AGI）全棧服務商，主要從事提供人工智能多模态大模型專業算力服務、全棧式規劃建設營運服務解決方案等。英博數科自2023年5月份開始産生收入，截至2023年9月30日，英博數科實作算力出租收入1127.13萬元。
2023年7月27日，紫光曉通科技有限公司（以下簡稱：紫光曉通）與英博數科簽訂《購銷合同》，英博數科向紫光曉通采購AI創新賦能中心所需的部分裝置，合同交易金額共計49405.94萬元。
2023年10月19日，北京京能與英博數科簽署相關協定，雙方就智算中心一期1024PFLOPS算力建設裝置采購及部署調優事項達成合作，交易總金額為99968.20萬元。智算中心一期由北京京能作為主要出資主體，由英博數科提供建設規劃，通過英博數科的合規管道進行裝置采購，并由英博數科提供叢集調優及售後服務。英博數科已收到由北京京能支付的一期交易總金額的50%，即49984.10萬元的款項。
收入、利潤核算也存在問題
2021年11月鴻博股份披露拟出資1.5億元參與設立河南濮郡金勤産業投資基金一期合夥企業（有限合夥）（以下簡稱：河南濮郡基金），公司持股29.88%，河南濮郡基金合夥協定約定設立投資決策委員會（以下簡稱投委會），為合夥企業唯一投資決策機構，投委會由5名委員組成，公司推薦1名，根據公司持股比例及合夥協定約定，公司對河南濮郡基金有重大影響。
2022年公司對河南濮郡基金出資8600萬元，公司2022年年報将應列在“長期股權投資”科目的該投資項目錯誤列報在“交易性金融資産”科目，導緻虛增交易性金融資産8600萬，虛減長期股權投資8487.01萬元，虛增利潤總額101.69萬元。
2021年9月至12月，鴻博股份子公司鴻博昊天科技有限公司（以下簡稱：昊天科技）與客戶簽訂了一批圖書印刷合同，其後因客戶原因，部分印刷合同未能實施，按照原合同約定客戶需支付違約金，2022年5月，雙方簽訂補充協定約定違約金金額110.88萬元。昊天科技錯誤将應計入“營業外收入”科目的該違約金收入計入“主營業務收入”科目，導緻公司虛增主營業務收入98.13萬元。
2022年，昊天科技與客戶簽訂了一批圖書印刷合同，其中部分印刷合同由客戶指定紙張供應商，指定紙張采購價格，昊天科技代收代付紙張采購款，采購紙張專門用于該客戶的圖書印制。昊天科技未取得上述采購紙張的控制權，為紙張交易的代理人，昊天科技錯誤按照總額法确認上述圖書印刷業務收入1064.15萬元，未扣減紙張采購金額882.97萬元，導緻公司虛增主營業務收入及主營業務成本882.97萬元。