系統內建項目管理工程師備考資料（口袋應試第二版）13

9.成本管理

口袋應試：成本管理是每次考試的重點，上下午都會出題。其中：成本的類型、項目成本估算所采用的技術與工具（ 三點估算容易出計算題）、制定項目成本預算的步驟是必須掌握的内容。

9.1成本管理概念及相關術語

9.1.2相關術語

2.成本的類型

(1)可變成本：随着生産量、工作量或時間而變的成本為可變成本。可變成本又稱變動成本。

(2)固定成本：不随生産量、工作量或時間的變化而變化的非重複成本為固定成本。

(3)直接成本：直接可以歸屬于項目工作的成本為直接成本。如項目團隊差旅費、工資、項目使用的物料及裝置使用費等。

(4)間接成本：來自一般管理費用科目或幾個項目共同擔負的項目成本所分攤給本項目的費用，就形成了項目的間接成本，如稅金、額外福利和保衛費用等。

(5) 機會成本：是利用一定的時間或資源生産一種商品時，而失去的利用這些資源生産其他最佳替代品的機會就是機會成本，泛指一切在做出選擇後其中一個最大的損失。

(6) 沉沒成本：是指由于過去的決策已經發生了的，而不能由現在或将來的任何決 策改變的成本。沉沒成本是一種曆史成本，對現有決策而言是不可控成本，會很大程度 上影響人們的行為方式與決策，在投資決策時應排除沉沒成本的幹擾。

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出題機率：★★★★★

130345、140344、150145、150344、160344、170148、170350、180150、180350、190150、190347

3.應急儲備和管理儲備

應急儲備是是包含在成本基準内的一部分預算，用來應對已經接受的已識别風險， 以及已經制訂應急或減輕措施的已識别風險。應急儲備通常是預算的一部分，用來應對 那些會影響項目的“已知一未知”風險。

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出題機率：★

9.3項目成本估算

9.3.1項目成本估算的主要相關因素

随着項目的推進，可對成本估算進行細化，以反映額外的詳細細節。在整個項目生命期内，項目估算的準确性随着項目的進展而提高。

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出題機率：★

190348

9.3.2項目成本估算的主要步驟

編制項目成本估算需要進行以下3個主要步驟。

(1)識别并分析成本的構成科目。

(2)根據已識别的項目成本構成科目，估算每一科目的成本大小。

(3)分析成本估算結果，找出各種可以互相替代的成本，協調各種成本之間的比例關系。

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出題機率：★

140345

9.3.3項目成本估算所采用的技術與工具

 1.專家判斷

基于曆史資訊，專家判斷可以對項目環境及以往類似項目的資訊提供有價值的見解。專家判斷還可以對是否聯合使用多種估算方法，以及如何協調方法之間的差異做出決定。

2．類比估算

成本類比估算是指以過去類似項目的參數值（如範圍、成本、預算和持續時間等）或規模名額（如尺寸、重量和複雜性等）為基礎，來估算目前項目的同類參數或名額。在估算成本時，這項技術以過去類似項目的實際成本為依據，來估算目前項目的成本。這是一種粗略的估算方法，有時需要根據項目複雜性方面的已知差異進行調整。

在項目詳細資訊不足時，例如在項目的早期階段，就經常使用這種技術來估算成本數值。該方法綜合利用曆史資訊和專家判斷。

相對于其他估算技術，類比估算通常成本較低、耗時較少，但準确性也較低。可以針對整個項目或項目中的某個部分，進行類比估算。類比估算可以與其他估算方法聯合使用。如果以往項目是本質上而不隻是表面上類似，并且從事估算的項目團隊成員具備必要的專業知識，那麼類比估算就最為可靠。

3.參數估算

參數估算是指利用曆史資料之間的統計關系和其他變量（如建築施工中的平方米），來進行項目工作的成本估算。參數估算的準确性取決于參數模型的成熟度和基礎資料的可靠性。參數估算可以針對整個項目或項目中的某個部分，并可與其他估算方法聯合使用。

4.自下而上估算

自下而上估算是對工作組成部分進行估算的一種方法。首先對單個工作包或活動的成本進行最具體、細緻的估算；然後把這些細節性成本向上彙總或“滾動”到更高層次，用于後續報告和跟蹤。自下而上估算的準确性及其本身所需的成本，通常取決于單個活動或工作包的規模和複雜程度。

 5.三點估算

通過考慮估算中的不确定性與風險，使用3種估算值來界定活動成本的近似區間，可以提高活動成本估算的準确性：

●可能成本(Cm)。對所需進行的工作和相關費用進行比較現實的估算，所得到的活動成本。

●最樂觀成本(CO)。基于活動的最好情況，所得到的活動成本。

●最悲觀成本(CP)。基于活動的最差情況，所得到的活動成本。

基于活動成本在3種估算值區間内的假定分布情況，使用下面公式來計算預期成本 (CE)。

CE=(CO+4Cm+CP)/6

基于三點的假設分布計算出期望成本，并說明期望成本的不确定區間。

 6.儲備分析

為應對成本的不确定性，成本估算中可以包括應急儲備（有時稱為“應急費用”）。

随着項目資訊越來越明确，可以動用、減少或取消應急儲備。應該在成本檔案中清楚地列出應急儲備。應急儲備是成本基準的一部分，也是項目整體資金需求的一部分。

也可以估算項目所需的管理儲備。

7.品質成本(COQ)

在估算活動成本時，可能要用到關于品質成本的各種假設。

8.項目管理軟體

項目管理應用軟體、電子表單、模拟和統計工具等，可用來輔助成本估算。這些工具能簡化某些成本估算技術的使用，使人們能快速考慮多種成本估算方案。

9.賣方投标分析

在成本估算過程中，可能需要根據合格賣方的投标情況，分析項目成本。在用競争性招标選擇賣方的項目中，項目團隊需要開展額外的成本估算工作，以便審查各項可傳遞成果的價格，并計算出組成項目最終總成本的各分項成本。

10.群體決策技術

基于團隊的方法（如頭腦風暴、德爾菲技術或名義小組技術）可以調動團隊成員的參與，以提高估算的準确度，并提高對估算結果的責任感。選擇一組與技術工作密切相關的人員參與估算過程，可以擷取額外的資訊，得到更準确的估算。另外，讓成員親自參與估算，能夠提高他們對實作估算的責任感。

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出題機率：★★★★★

140346、150345、150346、150357、170149、170351、190349

●更多的備考複習資料，可以在檢視我的部落格：跬步郎的部落格  。

9.4項目成本預算

9.4.3制定項目成本預算的步驟

如果首先得到項目的總體估算，則制訂項目成本預算所必須經過的步驟以下：

(1)将項目總成本分攤到項目工作分解結構的各個工作包。

分解按照自頂向下，根據占用資源數量多少而設定不同的分解權重。

(2)将各個工作包成本再配置設定到該工作包所包含的各項活動上。

(3)确定各項成本預算支出的時間計劃及項目成本預算計劃。

主要根據資源投入時間段形成成本預算計劃。

項目的成本預算為衡量項目績效情況提供了基準。

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出題機率：★★★★

140145、150146、160144

9.4.4項目成本預算的工具與技術

1．成本彙總

先把成本估算彙總到WBS中的工作包，再由工作包彙總至WBS更高層次（如控制賬戶），最終得出整個項目的總成本。

2．儲備分析

通過預算儲備分析，可以計算出項目的應急儲備與管理儲備。

3．專家判斷

基于應用領域、知識領域、學科、行業或相似項目的經驗> 專家判斷可對制訂預算 提供幫助。專家判斷可來自受過專門教育或具有專門知識、技能、經驗或教育訓練經曆的任 何小組或個人。專家判斷可從許多管道擷取，包括（但不限于執行組織内的其他部門； 顧問；幹系人，包括客戶；專業與技術協會；行業團體。

4．參數模型

有關變量之間可能存在一些可據以進行參數估算或類比估算的曆史關系。可以基于這些曆史關系，利用項目特征（參數）來建立數學模型，預測項目總成本。

5. 資金限制平衡

應該根據對項目資金的任何限制，來平衡資金支出。如果發現資金限制與計劃支出 之間的差異，則可能需要調整工作的進度計劃，以平衡資金支出水準。這可以通過在項 目進度計劃中添加強制日期來實作。

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出題機率：★

160145

9.4.5項目成本預算的輸入、輸出

2.項目成本預算的輸出

1)成本基準。

成本基準是經過準許的、按時間段配置設定的項目預算，不包括任何管理儲備，隻有通過正式的變更控制程式才能變更，用作與實際結果進行比較的依據。成本基準是不同進 度活動經準許的預算的總和。

2)項目資金需求。

根據成本基準，确定總資金需求和階段性（如季度或年度）資金需求。成本基準中 既包括預計的支出，也包括預計的債務。

3) 項目檔案更新

可能需要更新的項目檔案包括（但不限于）：風險登記冊；活動成本估算；項目進 度計劃。

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出題機率：★

150144

9.5項目成本控制

9.5.1項目成本控制主要内容

(1) 對造成成本基準變更的因素施加影響；

(2) 確定所有變更請求都得到及時處理

(3)當變更發生時，管理這些實際的變更；

(4) 確定成本支出不超過準許的資金限額，既不超出按時段、按WBS元件、按活動配置設定的限額，也不超出項目總限額；

(5) 監督成本績效，找出并分析與成本基準間的偏差；

(6) 對照資金支出，監督工作績效；

(7) 防止在成本或資源使用報告中出現未經準許的變更

(8) 向有關幹系人報告所有經準許的變更及其相關成本；

(9 )設法把預期的成本超支控制在可接受的範圍内。

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出題機率：★★

140347、160146