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文|扎西朗姆
编辑|清华李博
引言
由于缺乏令人满意的退休计划，再加上退休人员的福利不佳，导致引入了缴费型养老金计划。尼日利亚的养老金管理可以追溯到 1950 年代。
然而，自2004 年 6 月起，随着 2004 年养老金改革法案的颁布，新的养老金计划开始实施。
新法案在尼日利亚引入了新的养老金计划，这是一项固定缴款计划，与主要是派生福利的旧计划不同。
尽管新计划预计会比旧计划更好，因为它有望弥补旧计划中的主要缺陷和不足，但存在明显的错误，因此必须在 2014 年 7 月 1 日颁布 2014 年养老金改革法案，并且已经有改变的鼓动。
很遗憾，大多数退休人员或准退休人员不了解 PENCOM、养老基金管理员和行业其他相关参与者的程序或活动。
养老金
养老金问题近来受到全球关注，世界不同国家的许多决策者都在简化私人补贴退休收入（Odia & Okoye，2012）。
养老金因此成为养老金制度，不仅成为减轻贫困的重要多支柱计划，主要是在发展中国家，而且还在国家转型议程中发挥重要作用，“超过其对国家预算、金融和货币部门、生产力和基础设施投（Oladeinde，2021 年）。
根据《法律词典》和《布莱克法律词典》第 2 版，养老金是“一种退休基金，在未来对雇员所做的工作进行部分补偿，并且可能包含雇员缴纳的部分和雇主缴纳的部分”。
缴费型养老金，顾名思义，是一种养老金安排，雇主和雇员在退休时按雇员收入的一定比例缴纳雇员养老金。
据说，养老金还包括在雇员离职时一次性支付给雇员的款项（Adebayo & Dada，2012）。
它是养老金领取者的生命线，也可能是尼日利亚工人在年老、退休或退休前被解雇时唯一的保障。
在某些情况下，养老金完全是介于退休人员和无可救药的贫困之间的。它也是对长期值得称道的服务的奖赏（Bruce，2009 年）。
五类养老金
1.退休金：在法定退休年龄 60、65 或 70 岁 60 或 65 岁时，特别是在服务年限不是退休理由的情况下，服务年限用于确定所赚取的福利官员/退休人员。
2.退休金：指已服务满35年，但未达到法定退休年龄60岁的人员。
3.补偿性养老金：未满35年或未达到法定退休年龄60岁而被确定任用的。在这种情况下，雇员将以比他目前级别更高的级别退休。
4.供款养老金：这是雇主和雇员或仅雇主每月向雇员的退休储蓄账户供款。这是尼日利亚目前的做法。
5.同情津贴：这是雇员被解雇且无权获得任何形式的补偿的情况。出于同情心，他可以获得一次性付款。
由于养老金福利的支付一直被延迟，退休人员已经不自觉地接受它作为正常和可预测的事情（Ezenwa & Obiagwu，2020）。
退休人员似乎被视为一个受威胁的群体，注定要死于系统的简单故障。
退休人员的经历变得令人震惊，从而缩短了他们的预期寿命。
不幸的是，一旦一些工人意识到他们将在短期内退休这一事实，大多数人都会害怕采取不道德的行为，以确保不确定的未来。
本文旨在研究尼日利亚不同的养老金改革——旧的养老金计划，经常存在违规行为。
例如将“幽灵养老金领取者”的名字包括在内，而真正的养老金领取者的福利数月甚至数年仍未支付，导致 2004 年引入了新养老金计划。
第一部分在可靠来源的背景下讨论，即尼日利亚的养老金管理部门。第二部分着重于缴费型养老金的法律制度。
第三部分质疑缴费养老金计划相对于旧的养老金计划以及退休和退休的尼日利亚工人的困境。它以一些总结性的想法结束。
尼日利亚的养老金管理机构
1.1946 年养老金条例
尼日利亚的养老金计划始于1951年，当时英国殖民统治者制定了1946年的养老金条例，因此该条例从1946年起具有追溯效力。但它仅适用于派驻尼日利亚的英国官员。
1946 年的养老金条例包含有关公共部门养老金计划的重要信息，用于确定本地行政雇主/雇员、福利的性质（养老金和酬金）以及权利条件（Uzoma，1989 年）。
2. 1961 年国家公积金 (NPF) 计划
国家公积金 (NPF) 计划成立于 1961 年，是尼日利亚第一个解决私营机构养老金问题的法规（Odia 和 Okoye，2012年）。
这是尼日利亚第一个针对非领取退休金的私营部门雇员的社会保护计划；主要是一项强制性储蓄计划，雇员和雇主每月缴纳 N4.00 的总和。
该计划仅在其成员因年老或无行为能力而终止就业时向其一次性支付现金（Ebere，2016 年）。
因此，国家公积金 (NPF) 计划在总统任期成立，成为尼日利亚养老金委员会 (NPB) 的半国营机构(Odia & Okoye 2012)。
然而，在其运作中，国家公积金在许多方面表现不佳。
例如：
1.工人既不了解也不了解养老金制度，也不了解他们应得的权利；
2. 养老金的缴款仅由雇主承担，因此责任仅在雇主；
3.预计受益人（退休人员）无法进入养老金体系的管理；
4. 存在大量挪用养老基金的指控。
3.2004年养老金改革法案
奥巴桑乔领导的政府推出了一项养老金改革，旨在解决和消除与旧养老金计划相关的问题（联邦信息和通信部，2004 年）。
在国民议会通过该法案之前，尼日利亚政府实行的是固定福利计划，该计划没有资金，退休福利的支付每年都有预算。
该法案废除了 1979 年的《养老金法案》（尼日利亚联邦第 345 条法律，1990 年）并自动修订了1993 年的《尼日利亚社会保险信托基金法案》，该法案之前对公共和私营部门的退休福利进行了监管。
2004 年法案为私营部门（SS.34 和 40）和公共部门的养老金管理和退休福利制定了统一的法规和标准，最重要的是，它引入了供款型养老金，其中雇主和雇员各缴纳 7.5%，员工的薪酬，用于员工的养老金。
只有那些在三年或更短时间内退休的人才不受该法案的约束。
该法案设立了国家养老金委员会 (PENCOM) 作为尼日利亚养老金的监管机构（第 14 条）。该委员会的主要目标是“规范、监督和确保尼日利亚养老金事务的有效管理。”
养老金法案与退休人员的困境
退休通常是指退出和撤退。然而，今天的退休人员和潜在的退休人员在没有充分的心理/情感和经济准备的情况下就面临着退休。
世界上有组织的国家非常重视向退休人员支付养老金。每个对其公民负责的政府都知道养老金领取者的重要性，因为它赞赏他们对国家发展的贡献。
例如，在英国，养老金通常是政党竞选宣言的一部分（Uma，2015）。
相反，在尼日利亚，退休的特点是毫无根据的恐惧，会导致自满、伪造记录和大规模腐败等负面偏差（Iheama，2017 年）。
尼日利亚的退休也伴随着自我孤立和贫困；因此，退休人员即使在非常年老的时候也会寻找工作或从事体力活来维持生计。
这仅证实养老金领取者收到的金额不足，不足以维持退休人员及其家属的生活。
工人基金缺乏保险政策
2014 年《养老金改革法》第 85-91 条规定了养老基金管理人对养老基金的投资，但是，该法没有规定养老金管理人为工人的基金提供保险。
这增加了新系统中一些贡献者的恐惧，他们担心自己贡献的安全。
参议院委员会发现“七个主要养老金办公室的闲置现金价值2739亿奈拉” （Jaiyesinmi，2012 年）也加剧了这种担忧。
受影响的军队、半官方机构、警察和大学办公室。报告还指控商业银行合谋掠夺养老基金。
如果发生崩溃或其他可能降临到养老基金管理人身上的财务困难，这将不可避免地对退休人员不利。
这是对缴费型养老金计划的另一个威胁。人们还普遍担心多年来在管理和投资养老基金的过程中可能出现的通货膨胀、收费和其他消耗；再加上奈拉贬值，这可能会影响捐款的价值，这可能会使整个政策看起来像个笑话。
延迟支付养老金
尼日利亚媒体已经过多地报道了该国多个地区养老金领取者人数下降的消息；有些人死在排队领取他们每月举行的类似仪式的养老金中（Egbosiuba，2012 年）。
Iweka (2018)认为，对于平民、军人和准军事人员来说，情况都是一样的。
这些养老金领取者中的一些人在服役期间遭受了虐待和不利的工作环境，现在不得不忍受数月的等待，等待他们微不足道的一次性支付 50% 的积蓄。
目前，尽管政府做出了所有崇高的保证，但自 2021 年 1 月退休的员工仍未收到任何形式的付款。
由于 COVID 10 大流行，核查工作被推迟；2021年12月31日才结束，2022年过去的三个月里，很多人都退休了。
然而，自 2021 年 1 月以来退休的人没有收到任何形式的付款。
雇主不向雇员的退休储蓄账户汇款
缴费型养老金计划的一个明显挑战是一些雇主不汇款。这种行为是犯罪行为，一些员工只有在经过验证并注册养老金后最终收到 RSA 账户报表时才会发现这一事实。
他们变得困惑，不知道应该责怪谁，该跑到哪里去，并且可以多年来一直写信给他们的雇主和 PENCOM，而且大多数时候，他们满足于任何可用的东西。
2019 年退休储蓄账户登记修订指南第 11(5) 条规定雇主必须开立临时 RSA 以存放未能开立的雇员的养老金汇款，目前尚无已知的此类违约制裁措施，缺乏此类雇主受到法院或 PENCOM 制裁的报告案例。
同样令人震惊的是，许多工人退休后发现，尽管他们的工资按月被扣款，但没有钱汇给他们的养老基金管理员。
未在养老基金管理员处注册
令人难以置信的是，许多工人在没有向任何养老基金管理人登记的情况下在现役死亡。
尽管 2014 年《养老金改革法》第 11(5) 条有附带条件，雇主要求养老基金管理人为已受雇 6 个月但未开设退休储蓄账户的员工开设退休储蓄账户，这不是注意到，对此类违约雇主的制裁也没有。
大多数员工只会在出口点急于打开一个，然后开始寻找他们的借记捐款被汇入的地方。
在最坏的情况下，当工作人员死亡时，指定的近亲只会发现死者没有按照要求向养老基金管理员开立退休储蓄账户的介绍信。
考虑到监管机构 (PENCOM) 早些时候为此类死亡抚恤金申请 (DBA) 打开的窗口由于显而易见的原因而关闭，这种情况变得很可怜。
但是，受益人可以写信给 PENCOM 的福利申请部门 (BAU) 并提供支持文件，并请求获得资金。
总结
本文详细审查了尼日利亚已通过的不同养老金法案。它审查了 2004 年缴费型养老金计划的承诺以及导致 2014 年法案修正和通过的挑战。
它强调了该计划的覆盖范围以及缺乏执行合规性的机制。
它列举了退休人员的困境，他们中的大多数人对他们的投资一无所知，直到有时为时已晚，而拥有一项值得称赞的养老金法律确实免除了政府及其机构的某些社会责任，比如教育其员工关于养老金法。
为确保尼日利亚工人充分受益于该计划，利益相关者和政府必须通过讲习班和研讨会提供更多启发，以帮助缓解对退休的担忧。
参考文献
1.Abada, IM、Ifeoma, ON 和 Omeh, PH (2018)
2.Adebayo, AI, & Dada, R. (2012)
3.Anazodo, RO、Ezenwile, U.、Chidolue, DN 和 Umetiti, C. (2014)
4.布鲁斯，AAA (2009)
5.Ebere, CS (2016)。