一、公司常见的税务问题
1、上市公司：
限售股减持—— 不同主体、不同地区减持，税负差异大。
2、非上市公司：
2.1 股权架构——股权架构涉及到实控人的实控权、融资、架构调整、股权转让、退出等各环节的税负问题；
2.2 上市前合规——三年一期的财税合规，为IPO做准备；
2.3 分红——返税；
2.4 股改过程——涉及个人所得税、印花税等。
3、共性问题：
3.1 高管税务问题——高管薪资高、按照综合所得适用最高45%的税率，税收成本高；
3.2 并购重组问题——涉及增值税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、契税、印花税等；
3.3 股权激励；
3.4 研发费用归集问题——研发费用错归、漏归，影响高企资质的申请、保留及科创板上市。
二、上市公司常见的涉税需求
1、股票减持
资本市场分类：主板、科创板、创业板、新三板、产权交易所、地方柜台交易（OTC）
分类：流通股、限售股（股改限售股、新股限售股、其他限售股）
持有主体：自然人、合伙企业（员工持股平台）、有限公司、资管计划（员工持股计划）、契约型基金、信托计划、私募基金
拟减持上市公司股票的主体：
减持主体涉及的所得税：
•自然人持有限售股：财产转让所得个人所得税
•合伙企业持有股票：生产经营所得个人所得税(自然人)
•有限公司持有股票：企业所得税、股息红利个人所得税
三、非上市公司常见的税务需求
1、股权架构：
持股平台 股权转让
适用场景：公司新设 ； 持股平台搭建 ；股权转让
业务场景：调整股权结构（股东之间转让）；大股东向持股平台转让； 融资时老股转让
2、上市前财税合规：
国内上市：股改环节涉税事项；三年一期审计调整导致的税收事项；上市前涉税合规证明事项
海外上市：上市前业务拆分、资产重组涉税事项；红筹架构、VIE架构拆除；海外上市架构搭设涉税事项
3、股东分红
四、共性税务需求
1、高管工资薪金所得个税
分类：居民纳税人和非居民纳税人；
执行3%~45%税率；
全年应纳税所得额96万元以上税率45%（不含非居民纳税人）；
全年一次性奖金单独计税优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日
海南自由贸易港的税收优惠政策适用：
所得类型：综合所得（工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、 特许权使用费所得）；
年应纳税所得额42万元以上（税率30%以上）；
需要满足实质性经验且享受政策的人需要在海南待满183天。
2、并购业务
吸收合并 资产收购：
控股合并 股权收购：
印花税（双方纳税）：0.05%
企业所得税：法定25%（被合并方股东或转让方缴纳）符合条件可适用特殊重组政策。
并购重组—企业所得税
并购重组—增值税、土地增值税、契税
3、股权激励
、
4、研发费用
影响：①高企资质的获得和复审；②加计扣除，不能充分享受税收优惠政策；③科创版上市