1940年10月，蒋介石退守重庆，中国国土沦丧大半。在这种情况下，蒋介石不思全心全意抵抗日本人的入侵，还在各个地方和八路军与新四军搞摩擦，俨然把打内战的优先级又放在抗战之前了。
在此情形下，蒋介石电令新四军北上，要求新四军退出东南地区。为了抗战大局考虑，中共中央同意了蒋介石的命令，电令新四军率军北上。然而令人意想不到的是，蒋介石密令顾祝同，上官云相将新四军就地解决。
1941年1月4日，新四军开始率军北上，1月6日，在皖南泾县遭遇到蒋介石的伏击，新四军损失惨重，军长叶挺被俘，副军长项英，参谋长周子昆突围后被害。大部分士兵战死，这就是闻名中外的“皖南事变”。
干啥啥不行，内战在行的蒋介石在皖南事变之后得意洋洋，称自己取得了前所未有的大胜利。然而不久之后的形势就令他眼泪落下来。
中国共产党为了把蒋介石拉回抗战的路线上来，采取了军事为辅，政治为主的策略，全国上下的民众恨不得除蒋介石以后快。国际上，美苏对蒋介石的操作瞠目结舌。
罗斯福很快表达了自己对共产党的同情，要求蒋介石为自己的所作所为做出解释。
内外交困之下，蒋介石不得不收回自己打内战的小心思，擦了擦自己忏悔的“眼泪”，保证之后并不犯错，在此情形下，第二次内部摩擦高潮落下了帷幕。
纵观整个抗战过程中，蒋介石对日本的态度始终是暧昧不清的，反而对共产党一直抱着处之而后快的心思，真心是分不清轻重的国家领导人，无怪乎败退台湾，望大陆而终老。