一、個人持有和轉讓股票涉稅主要問題
個人持有和轉讓公司股票應該如何進行稅務處理呢?要回答清楚這個問題之前，其實我們需要弄清楚一些具體情形：
1、股票是上市公司還是非上市公司（新三闆）？
2、流通股還是限售股？
3、股票持有時間是多久？
4、通過滬港通持有和轉讓境外上市公司股票？
5、持有環節涉及哪些稅, 如股息分紅?
6、轉讓環節涉及哪些稅？
7、涉稅分别如何處理？
二、個人持有和轉讓上市公司股票涉稅一覽
簡單歸結：
境内：分紅的話，境内上市公司有個稅的差别化征收，20%，10%，0
轉讓股票的話，是0；轉讓限售股20%。
如果是境外的股票，分紅都是20%，不管是否是H股，不管是否是通過滬港通轉讓，若是滬港通的話，免個稅。不然的話，繳納20%。注意HK的印花稅。
總體而言，滬港通能夠代為實作境内股票轉讓的效果，都給到免稅。
分紅的話，隻有境内有差别化征收，境外沒這個政策，都是20%。
其他的境内境外一樣。
三、納稅申報
1、個人持有境内上市公司股票股息紅利
境内上市是指公司在上海證券交易所（上交所主機闆、科創闆）、深圳證券交易所（深交所中小闆、創業闆）、北京證券交易所（北交所創新型中小企業）上市發行股票，我們經常聽到的“新三闆”，實質為全國中小企業股份轉讓系統挂牌，而非上市。
上市公司派發股息紅利時，對個人持股1年以内（含1年）的，上市公司暫不扣繳個人所得稅；待個人轉讓股票時，證券登記結算公司根據其持股期限計算應納稅額，由證券公司等股份托管機構從個人資金賬戶中扣收并劃付證券登記結算公司，證券登記結算公司應于次月5個工作日内劃付上市公司，上市公司在收到稅款當月的法定申報期内向主管稅務機關申報繳納。
政策依據：
①《》（财稅〔2015〕101号）第一、二條
②《》（财稅〔2012〕85号）
2、個人轉讓境内上市公司限售股股股票個人所得稅
根據不同的轉讓情形采驗證券機構預扣預繳、納稅人自行申報清算和證券機構直接扣繳相結合的方式或納稅人自行申報的方式。
如果采取納稅人自行申報納稅的方式，納稅人轉讓限售股後，應在次月七日内到主管稅務機關申報。
對個人轉讓限售股取得的所得，按照“财産轉讓所得”，适用20%的比例稅率征收個人所得稅。
個人轉讓限售股，以每次限售股轉讓收入，減除限售股原值和合理稅費後的餘額，為應納稅所得額。
限售股原值，指限售股買入時的買入價及按照規定繳納的有關費用。
合理稅費，指轉讓限售股過程中發生的印花稅、傭金、過戶費等與交易相關的稅費。
如果納稅人未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準确計算限售股原值的，主管稅務機關一律按限售股轉讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費。
若發生送、轉、縮股的，應依據送、轉、縮股比例對限售股成本原值進行調整。
納稅人同時持有限售股及該股流通股的，轉讓股票視同為先轉讓限售股。
政策依據：
①《》（财稅〔2009〕167号）第一、三、六條
②《》（财稅〔2010〕70号）
3、内地個人通過滬港通持有境外上市公司股票股息紅利
根據政策規定，對内地個人投資者通過滬港通投資香港聯交所上市H股取得的股息紅利，H股公司應向中國證券登記結算有限責任公司（以下簡稱中國結算）提出申請，由中國結算向H股公司提供内地個人投資者名冊，H股公司按照20%的稅率代扣個人所得稅。
内地個人投資者通過滬港通投資香港聯交所上市的非H股取得的股息紅利，由中國結算按照20%的稅率代扣個人所得稅。
如果個人投資者在國外已繳納預提稅，可持有效扣稅憑證到中國結算的主管稅務機關申請稅收抵免。
政策依據：
《》（财稅〔2014〕81号）第一條
4、個人轉讓境内上市公司股票（流通股&限售股）印花稅
印花稅的納稅義務發生時間為納稅人書立應稅憑證或者完成證券交易的當日；
證券交易印花稅扣繳義務發生時間為證券交易完成的當日。
證券交易印花稅按周解繳，證券交易印花稅扣繳義務人應當自每周終了之日起五日内申報解繳稅款以及銀行結算的利息。
證券登記結算機構（中國證券登記結算有限責任公司，簡稱“中國結算”）為證券交易印花稅的扣繳義務人，應當向其機構所在地的主管稅務機關申報解繳稅款以及銀行結算的利息。
簡單來說，我們在賣出股票的時候，納稅義務就發生了，賣出方（包含公司和個人）是納稅義務人，但是我們不用具體去算要繳納多少稅收，因為中國結算是扣繳義務人，它會直接把這部分稅扣下來，然後在下周的五天内向稅務局申報解繳稅款。
除此之外，投資者在交易個股時，還得收取傭金費用、過戶費用，其中傭金費用在投資者買賣個股時收取，一般來說傭金率為萬分之三，不同的證券公司有所不同，每筆不足五元，按照五元的标準收取，過戶費用按照成交額的十萬分之一的标準雙向收取。
政策依據：
《》，自2022年7月1日起施行。
四、“新三闆”挂牌（非上市）企業股票轉讓涉稅問題
1、“新三闆”股票增值稅
《》（國發【2013】49号）中提到“市場建設中涉及稅收政策的，原則上比照上市公司投資者的稅收政策處理”；
但鑒于新三闆企業雖是公衆企業，但其股票不具備二級市場自由轉讓特性，還并非真正意義上的上市公司；
新三闆股票不具備二級市場自由轉讓的“金融商品”特征，而更多具有的“股權”屬性，新三闆股票轉讓暫未納入增值稅征收範圍。
2、“新三闆”股票轉讓個人所得稅
①自2018年11月1日(含)起，對個人轉讓新三闆挂牌公司非原始股取得的所得，暫免征收個人所得稅。
②對個人轉讓新三闆挂牌公司原始股取得的所得，按照“财産轉讓所得”，适用20%的比例稅率征收個人所得稅。
3、“新三闆”股票股息分紅個人所得稅
同二級市場政策
4、“新三闆”股票印花稅
從新三闆市場取得股票均需按千分之一的稅率繳納印花稅。
5、政策依據:
《》（财稅[2018]137号 ）
《》(财稅〔2014〕46号)
《》(财稅〔2014〕47号)
《》
《》（财稅[2012]85号）
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