2024年4月16日，杭州熱威電熱科技股份有限公司（證券簡稱：熱威股份；證券代碼：603075.SH）披露其A股上市後首份年報。該年報顯示，2023年公司營收為16.76億元，同比下降0.65%；歸屬淨利潤為2.50億元，同比上漲3.50%，業績同比增幅較小。
而我們發現，年報對經常性關聯交易和偶發性關聯交易的披露都出現了明顯遺漏。此外，募投項目資金投入進度及部分财務資料的真實性或也存疑問。
來源：攝圖網
遺漏了不止一項關聯交易
據熱威股份招股書，松舍建築設計（杭州）事務所有限公司（以下簡稱：杭州松舍）由公司實控人之一、董事長樓冠良配偶的哥哥黃松控制并擔任董事、總經理，為公司關聯方。
招股書在“重大經常關聯交易”中顯示，2022年度，熱威股份接受杭州松舍提供的工程設計服務，向其支付關聯工程設計費13.20萬元。但2023年年報的“購銷商品、提供和接受勞務的關聯交易”中，未披露熱威股份對杭州松舍支付關聯設計費的“上期發生額”。換句話說，年報披露2022年度公司不存在對杭州松舍的關聯采購。
無獨有偶，2023年年報除了未披露上述2022年發生的關聯采購之外，還未披露在2022年内發生的關聯擔保。
據熱威股份招股書，截至招股書簽署日，即2023年9月5日，公司作為被擔保方有一項關聯擔保尚未履行完畢。
這項關聯擔保由熱威股份實控人樓冠良為公司向貸款方招商銀行杭州分行提供的保證擔保，擔保金額為2億元，債權确定期限為2021年3月22日至2024年3月21日。也就是說，直到2023年9月，上述擔保金額高達2億元的關聯擔保仍在執行。
但2023年年報在“關聯擔保情況”之“本公司作為被擔保方”中顯示“不适用”。換句話說，2023年内，熱威股份不存在公司作為被擔保方的關聯擔保，這與上述招股書披露的關聯擔保資訊明顯沖突。
哪個募投項目部分使用自籌資金，年報與招股書各執一詞
2023年年報在“重大的非股權投資”中顯示，2023年度，熱威股份三個申報IPO的募投項目“年産4000萬件電熱元件生産線擴建項目”“杭州熱威汽車零部件有限公司年産500萬台新能源汽車加熱管理系統加熱器項目”和“技術研發中心更新項目”的資金來源分别為“募集資金”“募集資金”“募集資金+自籌資金”。
也就是說，按年報的說法，“技術研發中心更新項目”應該部分使用了自籌資金。
但招股書在“募集資金運用與未來發展規劃”中顯示，上述三個募投項目總投資額分别為5.43億元、2.87億元和6315.98萬元，三個項目拟投入募集資金金額分别為4.56億元、2.41億元和6315.98萬元。
“年産4000萬件電熱元件生産線擴建項目”和“杭州熱威汽車零部件有限公司年産500萬台新能源汽車加熱管理系統加熱器項目”的總投資額比拟投入募集資金金額分别高8721.47萬元和4573.80萬元，彌補這兩個資金缺口的方法通常是上市公司以自籌資金投入。而“技術研發中心更新項目”的總投資額與拟投入募集資金金額完全相等，應該不必再投入自籌資金。
也就是說，按招股書的說法，“技術研發中心更新項目”恰恰是不必使用自籌資金的募投項目。
三個募投項目，到底哪個隻使用募集資金，哪個還要補充自籌資金？需要熱威股份給出明确、合理的解釋。
年報與招股書的财務資料對不上
熱威股份2023年年報在“無形資産情況”中顯示，截至2023年初（即2022年末），公司“無形資産”及其子項目“土地使用權”的賬面原值分别為2.06億元和7137.36萬元。
但據招股書，截至2022年12月31日，熱威股份“無形資産”和“土地使用權”賬面原值分别為2.07億元和7249.55萬元。
兩相比較，招股書披露的“無形資産”和“土地使用權”原值（2.07億元和7249.55萬元），分别比年報披露的相應資料（2.06億元和7137.36萬元），都高了112.19萬元，上述無形資産的原值差異應該來自于土地使用權的原值差異。
此外，2023年年報又顯示，截至2023年初，熱威股份的“無形資産”和“土地使用權”累計攤銷餘額分别為6675.84萬元和563.85萬元。
但據招股書的“無形資産”，截至2022年末，熱威股份“無形資産”和“土地使用權”的累計攤銷餘額分别為6788.03萬元和676.04萬元，分别比年報披露的相應資料（6675.84萬元和563.85萬元），也都高了112.19萬元。
除了年報與招股書披露的2022年末的土地使用權原值及累計攤銷餘額互相沖突之外，兩份法定檔案披露的2022年度營業外收入也存在差異。
據2023年年報，上一年度，熱威股份營業外收入中的“其他”子項目發生額為17.31元。
但招股書在“營業外收入、營業外支出”中，未披露2022年度營業外收入中“其他”子項目的金額。換句話說，2022年度，熱威股份不存在“其他”營業外收入。這與2023年年報披露的資料明顯不一緻。