2022年末，大陸的離退休人員數量就達到了13644萬人，比上年淨增加487萬人。按照退休人員的增長趨勢，預計以後多年都會連續維持這樣的淨增長速度。退休人員中，至少有一半以上是男性（男性的參保率更高一些）。這些退休人員在計算養老金的時候，都會發現一個養老金計發數字139。這個數字是怎麼來的呢？
2005年的時候，國務院出台了《關于完善企業職工基本養老保險制度的決定》，檔案規定了新的基礎養老金和個人賬戶養老金計算公式。其中，個人賬戶養老金等于退休時養老保險個人賬戶的餘額÷退休年齡确定的計發月數。其中，139就是60歲退休的計發月數。
大家常用的計發月數是，50歲195個月，55歲是170個月。實際上，大陸的退休年齡制度非常複雜，并不一定是50歲、55歲和60歲退休的。其實，養老金的計發月數從40歲到70歲共有31個。40歲是233個月，70歲是56個月。如果低于40歲按照40歲計算，高于70歲則按照70歲計算。
139這個數字究竟是怎麼來的呢？
養老金計發月數，這些數字是在一定原則基礎上數學計算出來的。
養老金個人賬戶計發月數的前提假設是：①以未來個人賬戶記賬利率為4%計算，②退休人員的人均預期壽命為75歲，③每月領取的個人賬戶養老金不變。當人們達到平均預期壽命時，恰好把個人賬戶餘額領取完畢。這樣的話，差不多就相當于收支平衡了。具體可以看一下下圖：
但實際情況中，上面的假設是不符合我們現在養老金的實際的。理由有以下幾個：
第一，養老保險個人賬戶的餘額是去世以後可以繼承的，不會留給統籌基金。是以，根本談不上以平均壽命做到收支平衡的問題。
第二，人均預期壽命是在不斷提高的。75歲，實際上是取自于2000年國家公布的人均預期壽命情況，而且指的是城鎮人口預期壽命。後來國家不再區分城鎮農村了。按照國家統計年鑒公布的數字，實際上2020年已經達到了77.93歲。
養老金計算的時候沒有區分男女，但是男女的預期壽命差是很大的。另外，女性的預期壽命實際上是遠高于男性的，2020年女性預期壽命是80.88歲，比男性高5.51歲。
第三，個人賬戶養老金實際上是每年增長的。2005年以來國家建立了基本養老金正常調整機制，按照國家個人賬戶養老金的扣減辦法，個人賬戶養老金的扣減額度，是占本人基本養老金之比固定不變的。比如說，退休養老金3000元，個人賬戶養老金900元。未來養老金漲到5000元，每月個人賬戶的扣減額度也會增加至1500元。
個人賬戶餘額扣完以後，個人賬戶養老金會由統籌基金支付，是以也不用擔心退休待遇降低。
第四，2016年以後個人賬戶的記賬利率多年連續高于4%。2016年的記賬利率高達8.31%，一直到2022年始終在6%以上，隻有2023年是3.97%。其實，原則上說記賬利率高，計發月數應當小。
說實話，養老保險個人賬戶計發月數制度近20年來沒有變化，也确實是不太合理的。人力資源和社會保障事業發展十四五規劃明确提出要修訂完善個人賬戶計發月數，相對來說動态調整是更加公平。按照目前的預期壽命和記賬利率來看，計發月數大機率是會變大的。#養老金知識小百科#