貸 款利息計算

貸 款 利 息 計 算

1貸款利息計算

1.1基本概念

1． 貸款名義利率：貸款合同中規定的利率。貸款的名義利率分為固定利率和浮動利率。貸款名義利率在系統中通過參數化方式管理。

2． 貸款罰息率：（借款人未按合同約定日期還款的借款）。罰息利率根據借款合同載明罰息率确定。對逾期或未按合同約定用途使用借款的貸款，從逾期或未按合同約定用途使用貸款之日起，按罰息利率計收利息，直至清償本息為止對不能按時支付的利息，按罰息利率計收複利。

3． 貸款展期利率：貸款展期後，期限累計計算，累計期限達到新的利率期限檔次時，自展期之日起，按當日挂牌的同檔次利率計息；達不到新的期限檔次時，按展期日的原檔次利率計息。

4． 貸款實際利率：将貸款資産在預期存續期間或适用的更短期間内的未來現金流量，折現為該筆貸款目前賬面價值所使用的利率。在确定實際利率時，應當在考慮貸款合同條款的基礎上預計未來現金流量，但不應當包括未來信用損失。支付的屬于實際利率組成部分的交易費用，應當在确定實際利率時予以考慮。貸款的未來現金流量或存續期限無法可靠預計時（比如任意還款法的貸款），應當采用貸款在整個合同期内的合同現金流量。

5． 貸款利息收入确認與貸款結息、計息不同。主要差別是：貸款結息方式解決的是貸款本息償還的期間和日期；貸款計息方式解決的是貸款應收利息計算的依據、期間和日期；貸款利息收入确認解決的是貸款利息收入确認的依據、确認的時間點等。

6． 貸款的結息日與計息日和利息收入确認日是幾個不同的概念。結息日與還款日相同，可以是每月末日，也可以是月中某日。結息當日必然要計應收利息，同時确認利息收入。計息日和利息收入确認日一般為同一日。但是計息方法和利息收入确認方法不同。計息方法是可以分為按日計息和按期計息；但是利息收入的确認是根據貸款實際利率和貸款天數确認的。比如分期還款類按戶定日的貸款，除貸款結清那期按日計息外，其餘期均為按期計息。這就意味着，在每月計息日（一般為每月末日），計提的應收利息金額為該日所屬還款期間的整期利息。但利息收入确認金額是根據貸款實際利率和貸款天數計算的。

1.2各種利率的符号及幾種利率的換算

1．年利率以“％”表示。

2．月利率以“‰”表示。

3．日利率以“0.000”表示。

4．換算關系為：年利率÷12=月利率，月利率÷30=日利率。

1.3貸款天數計算的相關規定

1．各項貸款的天數全年按360 天計算，每月按30 天計算，不足一個月的零頭天數按實際天數計算。貸款總天數＝足年數×360＋足月數×30＋實際零頭天數

2．罰息及複息的天數按占用資金的實際天數計算。

3．天數計算規則：計算貸款的天數應采用“算頭不算尾”的方法，即天數有貸款發放的當日算至貸款歸還的前一日為止，貸款歸還的當日不計利息。

4．貸款到期日為節假日的，如在節假日前一日歸還，應扣除歸還日至到期日的天數後，按合同利率計算利息；節假日後第一個工作日歸還，應加收到期日至歸還日的天數，按合同利率計算利息；節假日後第一個工作日未歸還，應從節假日後第一個工作日按逾期貸款利率計息。

1.4貸款計息方式的有關規定

（一）計息方式是指貸款利息的計算方法。零售貸款業務系統有兩種計息方式，即分為“按期計息”與“按日計息”。

1、按期計息方式，是指在計算貸款利息時，根據零售貸款某個還款周期的期初貸款本金餘額，計算整期的應計利息；即在同一個還款期内，借款人任何一天還款，其還息額均相等，而且等于整期的利息；對于分期還款且按期計息的貸款在期初預算單期的本期本金利息。

2、按日計息方式，是指在計算貸款利息時，根據貸款餘額，按實際占用天數計算應計利息；即根據計息基礎（如借款餘額，應收利息餘額等）金額的實際變動情況，按占用的實際天數滾計應計利息，在結息日或結清時結計出應計利息。實行按日計息時，借款人在不同日期還款，其還息額是不等的。

（二）對于分期還款類貸款、任意還本類貸款、一次還本付息類貸款具體約定如下：

1、分期還款類貸款規定如下：

（1）對等額本息還款法、等額本金還款法、等比累進還款法、等額累進還款法、按期付息按期還本還款法、階段等額本息還款法六種分期還款類貸款的規定為：

貸款合同到期前。對統一定日結息的分期還款類個人貸款，在放款當期及貸款結清當期采用按日計息；在其它還款周期，實行按期計息。在放款日當期，按放款金額和至本結息期期末的實際天數計算利息，作為首期的應收利息。對按戶定日計息的分期還款類個人貸款，在貸款結清當期采用按日計息：在其它的還款周期，均實行按期計息。對貸款期内不能按期支付的利息按日計收複利，對貸款期内不能按期支付的本金按日計收罰息。

貸款合同到期後。不論統一定日還是按戶定日結息的個人貸款，貸款合同到期後均實行按日計息。結計利息的時間間隔可以選擇到期前的貸款結息期間，也可以選擇按季結計利息。

（2）實行按月還本按季還息的貸款，不論統一定日還是按戶定日，不論貸款合同是否到期，其貸款利息的計算均實行“按日計息”，結計利息間隔執行按季結計利息，即統一定日為每季度末月末日，按戶定日為貸款發放日順推3 月的對應日期和每季末日。

當貸款不能按時歸還的本金和利息在轉為拖欠本金和拖欠利息後，實行“按日計息”。

2、 任意還本類貸款

對按期還息任意還本和任意利随本清還款方式的貸款，不論貸款到期或者未到期，都執行“按日計息”的計息方式。

3、一次還本付息類貸款

一次還本付息類零售貸款為按日計息。當貸款不能按時歸還的本金和利息實行“按日計息”。

1.5貸款結息的方式的有關規定

結息方式分為統一定日和按戶定日兩種。

所謂統一定日，是指對該類貸款賬戶統一确定每期的同一天作為結息日。每一個業務别隻能規定一個結息日。

所謂按戶定日，是指對不同的貸款賬戶，根據貸款放款日确定每期的結息日。

零售貸款中分期還款類零售貸款、任意還款類零售貸款和一次還本付息類零售貸款具體規定如下：

 (一) 分期還款類零售貸款

分期還款類個人貸款可以選擇統一定日和按戶定日兩種結息方式。

1．對于選擇統一定日的分期還款類零售貸款，根據各貸款賬戶擇定的還息間隔周期，分别确定各賬戶的結息月份和日期。具體如下：

(1) 還息間隔：還息間隔有雙周、1、2、3、6、12 個月。

(2) 還息間隔為雙周時，每年每月每雙周定日統一計息,同時确認本期利息收入.計息日為每月15 日和每月末日;

(3) 還息間隔為一個月時，每年每月末日統一結息；

(4) 還息間隔為兩個月時，在每年的2、4、6、8、10、12 月份末日統一結息；

(5) 還息間隔為三個月時，在每年的3、6、9、12 月份末日統一結息；

(6) 還息間隔為六個月時，在每年的6、12 月份末日統一結息；

(7) 還息間隔為十二個月時，在每年的12 月份末日統一結息。

(8) 貸款首次結息日與起息日間隔不是規則的還息間隔的,首次計結應收利息時,應根據貸款起息日距首次計息日的實際天數和貸款名義利率計結應收利息.

(9) 貸款到期時，根據上次計息日至到期日的實際天數和貸款的名義利率計結應收利息。

2．對選擇按戶定日的分期還款類個人貸款，應于每個貸款賬戶開戶日的下期對日結息。除貸款最終結清那期以外，其餘期内整期的應收利息應于本期中月末日計提，結息日不用再計提應收利息。

3．對于等額本金、等額本息、等本等息和累進還款方式的個人貸款，委托扣款日為期末月末日。分期還款類貸款全部到期後，貸款結息間隔可以是按季或按期。每個賬别、業務别要分别設定分期還款類貸款到期後是按季還是按期的參數。按月還本、按季還息的貸款，貸款到期前後都按季結息。利息委托扣款在季末月末日發出。統一定日本金委托扣款日是在每月末日，按戶定日本金委托扣款日是在每月貸款發放日。

(二) 任意還款類貸款

1. 對于按期還息、任意還本還款方式的貸款，依據具體的還息間隔和來确定具體的結計利息的時點。貸款到期後可以選擇按月或按季計息。

2. 對于任意利随本清還款方式的貸款，在貸款到期前任何一天都可以還款，在還款日計提自起息日或上次還款日到本次還款日的應收利息，貸款到期之前，按月根據實際利率确認利息收入。貸款到期後可以選擇按月或按季計息。

3. 對于每期規定最低還款額，上不封頂的貸款，依據具體的還息間隔依據具體的還息間隔和來确定具體的結計利息的時點。貸款到期後可以選擇按月或按季計息。

(三) 一次還本付息類零售貸款

對選擇到期一次還本付息的零售貸款，在貸款到期日結計利息。貸款到期之前，按季度或按月根據實際利率确認利息收入。若貸款執行到期後（期外逾期），則對此類貸款實行按月或按季結息，結息日定為每月的末日。

1.6利率調整的相關規定：

（一）正常利率調整

貸款發放後，如遇基準利率調整，“利率調整方式”分立即調整、下月調整、下季調整、下年初調整、對年調整和固定利率六種方式。

1．立即調整

對立即調整的賬戶，于基準利率生效日立即生效。

對采取“按期計息”方式的分期還款類個人貸款賬戶，在某結息期期中某日牌告利率調整時，立即進行利率調整和重新計算分期還款額，新的分期還款額于下個結息期期初啟用，本結息期當期應計利息仍按原利息計算，或按新舊利息分段計算。

在某結息期期初日牌告利率調整生效時，當期進行利率調整和重新計算分期還款額。在結息期當期應計利息按新牌告利率計算。

2．下月調整

對下月調整的賬戶，于基準利率生效日的次月1 日生效（如果生效日是月初日，則當日有效）。

當月初日進行利率調整時，按當日未到期貸款餘額、調整後的貸款利率與剩餘期限（含當月）重新計算分期還款額，于當月生效。當非月初日進行利率調整時，按當日扣除當期應還本金的未到期貸款餘額、調整後的貸款利率與剩餘期限（不含當月）重新計算分期還款額，于下月初生效。當期應還利息根據系統參數規定分段計息，或不分段計息。

3．下季調息

對下季調整的賬戶，于基準利率生效日的次季1 日生效（如果生效日是季初日，則當日有效）。

當季初日進行利率調整時，按當日未到期貸款餘額、調整後的貸款利率與剩餘期限（含當季）重新計算分期還款額，于當季生效。當非季初日進行利率調整時，按當日扣除當期應還本金的未到期貸款餘額、調整後的貸款利率與剩餘期限（不含當季）重新計算分期還款額，于下季初生效。

4．下年初調整（下年1 月1 日調整）

對下年初調整的賬戶，于基準利率生效日的次年1 日生效（如果生效日是年初日，則當日有效）。

對采取“按期計息”方式的分期還款類個人貸款賬戶，結息日定為月末日，利率調整方式定為“下年1 月1 日調整”時，預約指定日期進行利率調整時，按調整當日工前未到期貸款餘額、新貸款利率與剩餘期限重新計算分期還款額。

對采取“按期計息”方式的分期還款類個人貸款賬戶，結息日不為月末日時，利率調整預約指定日期為下年1 月1 日，系統仍采取于1 月1 日一并進行利率調整和重新計算分期還款額。利率預約調整日（即1 月1 日）所在結息期的當期應計本期本金利息，根據設定的參數仍按原利率計算至期末計收或按新舊利率分段計收，拖欠本金罰息和利息複利也要分段計算收取。

5．對年調整

對對年調整的賬戶，根據貸款發放日确定基準利率的生效日，如某年5 月5 日發放的貸款，選擇對年調整，則該筆貸款利率調整日确定為以後每年的5 月5 日（如果生效日是當年的5 月5 日，則當日生效）。

6．固定利率

對固定利率的賬戶，不調整利率。

個人貸款賬戶利率調整方式定為“固定利率”，即使在合同期内牌告利率發生變化，仍執行合同約定利率，不作利率調整。

（二）罰息利率調整

對執行逾期貸款罰息利率的個人貸款賬戶，遇基準逾期利率或貸款合同利率調整時，按照逾期利率執行方式（在基準逾期利率基礎上浮動或在貸款合同利率基礎上浮動），在生效日立即生效，即立即調整。新罰息利率生效時，應按舊罰息利率結計其應記利息。

1.3各種還款方式下應收利息計提規則

1.3.1等額本息還款法？？？

借款人每期以相等的金額（分期還款額）償還貸款，其中每期歸還的金額包括每期應還利息、本金，按還款周期逐期歸還，在貸款截止日期前全部還清本息。

設貸款總額為Y，貸款期數為n，貸款利率為i,已還至第k 期，則：

本期本金：

本期本金=每期攤還額-當期應收利息

應收利息：

當期利息=正常本金餘額×月利率

1.3.2等額本金還款法

等額本金還款法：借款人每期償還等額的本金，同時付清本期應付的貸款利息，而每期歸還的本金等于貸款總額除以貸款期數。

設貸款總額為Y，貸款期數為n，貸款利率為i,已還至第k 期，則：

應收利息＝K 期還款額－分期還本額

1.3.3等比累進還款法

借款人在開始的wb 還款期内，每期分期還款額為A，以後每隔t 期（機關為月）分期還款額都較前一時間段按比例s 累進：當s>0 時為等比遞增還款法，當s=0 時為等額本息還款法，當s<0 時為等比遞減還款法。

限制條件：

等比遞增還款法：A>Yi

等比遞減還款法：－1<s<0

應收利息=貸款本金*貸款期利率

本期還本=本期還款額-應收利息

1.3.4等額累進還款法

借款人在開始的wb 償還期内，每期分期還款額為A，以後每隔t 期（機關為月）分期還款額都較前一時間段累進G：當G>0 時為等額遞增還款法，當G＝0 時為等額本息還款法，當G<0 時為等額遞減還款法。

應收利息：

當期利息=正常本金餘額×月利率

1.3.5按期付息，按期還本還款法

借款人按某間隔期等額償還貸款本金；按某間隔期償還結息期應付的貸款利息。

還本間隔期與結息期可以相同，也可以不一緻，還本間隔是還息間隔的整數倍。

等額還本額＝貸款總額/還本期數

按期還息額＝期初貸款餘額*貸款月利率*還息期的間隔月數

當還本期數等于1 時，本還款方法等同于最常見的按期付息，一次還本還款法。

1.3.6按月還本按季還息還款法

每期利息需按日利率和用款天數分段計算（等于貸款餘額乘以天數乘以日利率），每次還息數會随着貸款餘額的減少并逐次遞減。設貸款總額為Y，貸款還本期數為n，貸款利率為i

月還本金＝Y/n

季還利息＝應收利息＝按照貸款本金餘額按日累計計算的利息

1.3.7等本等息還款法

借款人按期等額償還貸款本金，并按期等額償還應付的貸款利息。設貸款總額為Y，貸款還本期數為n，貸款利率為i

+

1.3.8階段等額本息還款法

階段等額還款法是一種随意性、人性化的還款方式。它根據資金的實際占用時間計算利息的還款方式，即根據借款人未來的收支情況，将整個零售貸款本金按比例分成若幹償還階段，然後确定每個階段的還款年限。還款期間，每個階段約定償還的本金在規定的年限中按等額本息的方式計算每月償還額，階段外未歸還的本金部分按月計息，兩部分相加即形成每月的供款金額。采用該還款方式需對貸款總金額、貸款期限、貸款利率、貸款分段區間（建議設定最高分段數）、各區間還本數在申請時進行輸入确認，并且系統應采用參數控制其首個區間内的還款比重，以防範風險。采用此類還款方式的貸款在進行延期或縮期時，需重新制定還款計劃。部分提前還款則仍采用現有處理辦法。

1.3.9到期一次還本付息還款法

對一次還本付息還款的貸款，借款人在貸款到期日，一次歸還貸款本息。貸款利息=貸款金額*貸款總天數*貸款日利率

1.3.10按期還息、任意還本還款法

每期利息按貸款餘額、日利率和占用天數按日計算累進（累計貸款餘額乘以天數乘以日利率），每次還息數會随着貸款餘額的減少而逐次遞減。目前該還款方式為國家助學貸款使用（國家，地方财政貼息），采用該還款方式可以實作貸款期内任意還本，結息方式為按季結息。

歸還本金＝客戶依據意願歸還的金額。

每期歸還的利息＝按照貸款餘額按日累計計算的利息。

1.3.11任意還本、利随本清還款法

借款人償還貸款本金時，同時償還所還本金部分自貸款發放日至還款日的應結計的利息，通過系統自動計算确認本金和利息數額。在此種還款方式下，借款人可以選擇分次歸還本金的時間和金額；但是，借款人歸還當期本金時應該一塊結計利息。設貸款餘額為Y，貸款還款日距發放日的天數為t,貸款月利率為I ,借款人歸還金額為m,

1.3.12設定每期最低還款額，上不封頂

這是一種組合的還款方式。最低還款額部分可以按等額本息法或等額本金法來計算每月還息和還本額。超出部分視為提前還本，按日計算應收利息。

1.4貸款利息收入的管理

1.4.1實際利率确認規則

1.4.1.1 分期付款還款方式貸款實際利率的計算

1．貸款起息日與每期結息日相同時實際利率的确認

貸款的起息日、到期日與每期結息日相同時,實際利率應根據貸款每月還款的現金流同貸款初始确認的成本(含交易費用)計算得出.計算公式為

其中,r 為每期貸款實際利率.如果貸款是分月償還,r 是月利率,如果貸款是分季度償還,r 是季利率,如果是按年償還,r 是年利率.

2．貸款起息日與每期結息日不同時實際利率的确認

分期付款還款方式下每期結息日與貸款的起息日可能不相同.此時實際利率的計算分幾步進行，公式為：

第一步，貸款到期日現金流（即第n 期現金流，下同）按利率r 折現到到期前的最後一個結息日。（如果到期日與每月結息日不同，按實際天數占總期數的比例作為折現期間，如果相同，則折現期限為1）。公式為：

其中，當到期日與每月結息日不同時，T’為到期日至上次結息日實際天數占每期總天數的比例。

當到期日與每月結息日相同時，T’為1

第二步，第n 期現金流在第n-1 期末的現值繼續按利率r 折現到第1 期期末。公式為

第三步，第2 期至第n-1 期現金流分别折現到第1 期期末後加總。公式為

第四步，第n 期現金流在第1 期期末的現值與第2 期至第n-1 期現金流在第1 期期末的現值，以及第1 期期末的現金流一起折現到貸款起息日，等于貸款初始确認成本。

其中，T 為從起息日到首次結息日之間的貸款實際天數占貸款整期包含天數的比例。

A=第n 期現金流在第1 期期末的現值

B=第2 期至第n-1 期現金流到第1 期期末的現值之和

r 為每期貸款利率.如果貸款是分月償還,r 是月利率,如果貸款是分季度償還,r 是季利率,如果是按年償還,r 是年利率.

貸款的期是指貸款的還款間隔期。如果還款間隔期為月則r 是月利率，每整期的總天數按30 天計算。如果還款間隔期為三個月，則r 是季利率，每整期的總天數按90 天計算，以此類推。r 計算出來後，要轉化為年利率。

3．貸款部分提前償還情況下實際利率的确定

這種情況下，客戶的還款計劃發生改變，或者是縮短還款期限、或者是減少每月還款額，或兼而有之。不論發生那種改變，未來現金流的金額或期間均會發生變化，此時貸款的實際利率不變。将未來的現金流以貸款的實際利率折現到提前還款日。折現值與提前還款後貸款攤餘成本之差确認為當期利息收入，同時按差額調整貸款的攤餘成本。

1.4.1 到期一次還本付息還款方式下實際利率的确認

到期一次還本付息方式下，貸款期内沒有任何現金流入，貸款實際利率為将到期還本付息額折現為貸款初始确認成本的折現率。計算公式如下：

上述公式中：

1) 如果貸款期限在一個月以内，則r 為日實際利率，n 為貸款天數。

2) 如果貸款期限在一個月以上，如果貸款是按月确認利息收入，則r 為月實際利率，n為貸款總月數；如果有零星天數，則按一個月30 天換算成月數。

1.4.1.3 任意還款方式下實際利率的确認

任意還款方式下，貸款償還的現金流難以預測，原則上應采用相對保守的方式預測現金流，并計算實際利率。

1) 按期還息任意還本

按期還息，任意還本方式的貸款，在貸款發放日應根據貸款期限、貸款利率和貸款本金計算出每月還利息金額。客戶還本之前，以每期還息金額為每期現金流，以貸款本金為到期還本的現金流，同貸款初始确認成本一起計算實際利率。根據該利率計算确認每期利息收入。如果起息日與每期結息日不同，解決方法與分期付款還款方式下貸款起息日與每期結息日相同時實際利率的确認相同。

客戶還本後，剩餘未償還本金仍然按照每期還息，到期還本的方式測算現金流，以貸款攤餘成本為期初成本，和新的現金流重新測算實際利率。

2) 任意還本，利随本清

任意還本，利随本清還款方式的貸款，在貸款發放日應根據到期一次還本付息貸款方式确認實際利率的方法計算實際利率。中途還本付息日的處理方法同到期一次還本付息法相同，根據中途還本付息日的貸款攤餘成本，剩餘貸款本金和剩餘貸款期限計算出剩餘貸款的實際利率，以此确認以後各期的實際利息收入。

3) 設定每期最低還款額，上不封頂

設定每期最低還款額，上不封頂，可以與客戶約定每月最低還款額是本金還是利息，或者是本息兼有。根據不同情況制定出最保守的還款計劃表，即每月隻還最低額，到期還剩餘額度。根據還款計劃表中約定的現金流計算實際利率。根據該利率計算确認每期利息收入。如果起息日與每期計息日不同，解決方法與分期付款還款方式下貸款起息日與每期計息日相同時實際利率的确認相同。

客戶償還金額超過最低還款額時，超出部分視為提前還本處理。

1.4.1.4 需要重新計算實際利率的情況

實際利率應在取得貸款時确定，除非發生以下情況，在該貸款存續期間或使用的更短期間内保持不變。因借款人信用狀況發生變化導緻貸款未來現金流發生變化，進而引起貸款資産減值時，不調整實際利率。

第一，貸款的名義利率發生調整時，需要根據新利率确定未來現金流，以目前的貸款攤餘成本為初始成本，重新計算實際利率。

第二，貸款還款計劃發生正常變更，包括提前還款、縮短或延長貸款期限、調整分期還款額、還款方式變化等情況。上述情況出現時，需要調整實際利率。

實際利率調整時，需要根據改變後的現金流和調整前一日貸款的攤餘成本，重新計算實際利率。

1.4.2利息收入的确認方法

1．利息收入的計算公式

貸款應收利息的計提周期、計提方法視貸款品種不同而不同。但貸款利息收入均依據貸款實際利率和貸款攤餘成本，按期确認。

計算公式為：本期利息收入＝期初貸款攤餘成本×貸款實際年利率×本期貸款天數÷360

2．利息收入的确認周期

（1） 分期付款還款方式下：

還款間隔期為雙周的，每月15 日和月末日确認利息收入；還款間隔為1 個月以上的，每月末日确認利息收入。

（2） 一次性還本付息方式下：

1) 貸款期限在一個月以内的（含一個月），貸款到期日确認利息收入，如果貸款期限跨月末日的，應于月末日按實際貸款天數确認利息收入

2) 貸款期限在一個月以上的，每月末和貸款到期日确認利息收入，其中，放款後第一個月末按貸款實際天數确認利息收入，再以期末攤餘成本為期初成本，套用實際利率的計算公式，重新計算實際利率。以後各期，根據新的實際利率确認利息收入。

（3） 任意還款法下：

按期還息，任意還本的貸款，根據還款間隔期确定利息收入的确認周期，同分期付款還款方式下的确認周期。

（4） 任意還本，利随本清的貸款：

按月于月末日确認利息收入，還款當日确認利息收入

（5） 設定最低還款額，上不封頂的貸款：

根據還款間隔期确定利息收入的确認周期，同分期付款還款方式下的确認周期。

（6） 期外逾期的貸款：

可以選擇按季或按月确認利息收入。

1.4.3拖欠貸款計息及收入确認規則

1．拖欠貸款的判定标準

拖欠貸款有種分别是：

（1） 在貸款執行期内發生拖欠

（2） 比如分期付款還款方式或約定了其中還款額的任意還款方式，如果借款人未按時償還月還款額，此時拖欠的本金為拖欠本金，拖欠的利息為拖欠利息。

（3） 在貸款到期後發生拖欠。貸款到期後尚未償還的貸款本金為拖欠本金，尚未償還的利息為拖欠利息。

2． 拖欠貸款的計息規則

拖欠貸款的計息涉及到兩個利率，一是正常貸款本身的名義利率，一個是拖欠本金和拖欠利息的利率，也叫罰息率。拖欠本金的罰息計入應收拖欠本金利息中核算，拖欠利息的罰

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息計入應收拖欠利息複利中核算，拖欠的利息在應收拖欠利息中核算。

拖欠本金利息=罰息日利率*拖欠本金本期拖欠日積數

拖欠利息複利=複利日利率*拖欠利息本期拖欠日積數

貸款計提減值準備後，根據調整後的貸款攤餘成本和原實際利率确認今後各期的利息收入，确認利息收入的同時沖減貸款減值準備。按原規則計算應收利息，但應将應收利息計入表外科目。對于已在表内的應收利息，發生拖欠後，由應收正常本金利息轉入應收拖欠利息。拖欠超過90 天，全額計提壞賬準備，并将其轉入表外處理。

對拖欠本金和拖欠利息按日計提應收拖欠本金利息和應收拖欠利息複利，貸款計提減值準備前，罰息放在表内處理。貸款計提減值準備後，新增的罰息放在表外處理。表内的應收拖欠本金利息和應收拖欠利息複利，如果超過90 天仍未收回，則全額計提壞帳準備，并将其轉入表外處理。

1.4.4貸款利息計算的實作方式

貸款利息的計算的實作方式分為系統自動完成和手動完成。系統自動完成是指由系統根據預先設定好的參數于每月末日自動完成，同時進行賬務處理。手動完成是指在貸款發生提前還款、貸款結清或按戶定日還款的非月末日還款情況下，由交易觸發的貸款利息計算。

貸款實際利率的計算也分為系統自動完成和手動完成。系統自動完成是指在貸款發放日，系統自動根據貸款初始确認成本和未來現金流計算實際利率；手動完成是指在還款計劃發生變化，包括提前還款、貸款期限調整、貸款利率調整等影響到未來現金流變化的情況下，由手動交易觸發的系統重新計算實際利率。