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内部戶是商業銀行業務核算的基礎，是銀行會計核算的起點和源頭。通過銀行核算層次、賬務核算體系、賬戶結構等設計的深度結合，在整個系統中實作了賬戶管理更統一、賬務核算更明晰及營運成本更低，在保證内部戶核算準确性的同時，也進一步提高内部戶管理水準對完善核算體系的重要意義。
本文首先介紹了内部戶的基本概念，其次說明了内部戶在科目和系統上的分類，并進一步列舉了内部賬子產品的主要功能。目标讀者是準備從事銀行核心系統開發、維護，或新入門的從業人員。
對于已具備了若幹開發、維護知識的同行們而言，内容簡單。因考慮到某方面的問題，已盡可能的脫離某具體的系統，就銀行核心系統在業界的共性，進行介紹及探讨，歡迎交流。
本文分三個部分來談：
一、内部戶的概念
二、内部戶的分類
三、内部賬子產品介紹
一、内部戶的概念
早期很多企業為了記賬友善，直接使用科目記賬，但随着業務的不斷發展，科目的數量已經不夠用了。是以就出現了内部戶，通過對科目進一步的細分業務，使交易明細更加清晰，也便于銀行内部核算。
内部戶，顧名思義就是銀行内部使用的賬戶，不直接面對客戶的業務處理。與客戶賬相對應，即企業、個人在銀行開立的存貸款賬戶、表外帳之外的分戶賬以及科目。
例如，各種費用的計提、稅收計繳、固定資産、無形資産等。
再如，客戶在銀行開立賬戶并存了一筆錢，到結息日銀行給客戶付利息，利息的錢就來源于銀行内部，賬記在銀行賬戶，即内部賬。
内部戶的基本功能是對銀行賬務進行記載，便于銀行對整體的經營活動進行全面、精準、真實的核算與監督。内部戶核算中任何一個小的纰漏，都有可能引發商業銀行的資金安全與聲譽風險，這些将給商業銀行發展帶來巨大的影響和損失。
是以，近年來各大商業銀行已對内部戶從核算内容、記賬要素到開戶、權限設定、内部監控等各方面進行了剛性控制，用以建構起适應業務管理要求、風險控制要求且科學的内部核算管理新體系。
二、内部戶的分類
銀行是經營貨币的特殊企業，銀行的資産、負債與客戶資金密切相關，以是否反映客戶資金來劃分，可分為内部賬戶和外部賬戶（客戶賬戶）。
此外，内部戶還可以根據賬戶所屬科目的類别來劃分、或在系統中的開立及使用方式來劃分。
2.1 按科目屬性
内部戶是依據會計科目而設定，再進行具體賬務核算，并分類連續記錄各項經濟業務，以反映會計要素增減變化和結果。
根據賬戶所屬科目的類别，可以分為資産、負債、資産負債共同、所有者權益、損益戶和表外。
注：少部分銀行将有價單證、代保管抵押品等劃分為備忘類科目，可以了解為是表外科目的細分，大多數銀行統稱為表外科目。對于備忘科目與表外科目在業界沒有明确的劃分标準。
2.2 按系統模式
系統中的很多内部戶，通常都散落在交易系統或會計系統中。由于内部戶是各家銀行自己發展來的，方式各有不同，是以沒有統一标準或管理規則（注：人行個别支付檔案裡提到了内部戶的使用）。
以内部戶的組成規則為例，為了友善記憶，一般不同于客戶帳号，會包含有機構、币種、科目等資訊。常見的賬戶組成結構為：機構号＋币種＋科目号＋順序号。
再如機構号，有的銀行是4位，有的是6位，也有的是9位，等等。
内部戶賬戶體系，如下：
（1）标準戶
标準戶是指系統核算需要統一開立的帳戶，是由全行統一規劃使用及管理，自動産生會計分錄。例如：現金帳号、應收利息、應付利息等需要自動記帳的帳戶。
（2）銷賬類賬戶
銷賬類賬戶是為保證轉帳業務的連續性、完整性而設計的賬戶，通常管理逐筆明細，支援部分銷帳。例如：應解彙款帳戶。（注：之前寫過待銷賬的文章，感興趣的可點選閱讀： _《待銷賬》_ ）
（3）清算賬戶
清算賬戶屬于标準戶，是銀行為了清分資料而設的賬戶，用于結算不同金融機構之間債權、債務關系的帳戶。
特點列舉如下：
- 允許透支
- 透支可自動強制拆借
-
系統自動結息
（4）過渡賬戶
過渡賬戶是基于核算和管理需要設定。例如：通存通兌過渡戶，電子彙兌過渡戶等。過渡賬戶與銷賬類賬戶的差別如下：
- 過渡賬戶：無期限，有明确資金用途（如待劃轉款項），通過賬号處理業務。
-
銷賬類賬戶：有期限，無明确資金用途（如長短款），通過待銷賬序号處理。
（5）憑證賬戶
憑證賬戶屬于表外管理，可以分為在庫戶，在使用者，待銷毀戶。說明如下：
- 重要空白憑證：記錄張數，一張代表一進制。
-
有價單證：記載有價單證的餘額。餘額＝有價單證張數×有價單證面額
（6）手工賬戶
手工賬戶也稱為一般戶，指通過“手工賬戶開立”交易開出的賬戶，由各分支機構根據業務需要，自行開立使用的賬戶。由手工管理，面向傳票記帳。
三、内部賬子產品介紹
内部賬是面向銀行内部科目的賬務，其核算功能範圍較為廣泛，目的是為了适應銀行多種多樣的業務變化需求。
内部賬處理的業務範圍主要包括：對資金調撥、拆借業務的核算，對所有者權益的核算、對固定資産的核算、對損益的核算等。
内部賬子產品列舉如下：
3.1 内部賬開戶
内部賬沒有客戶，是通過币種、機構号、科目号、序号開立的，俗稱四要素。一般是零金額開戶，由營業網點的櫃員直接完成，不需主管授權。
（1）聯機
也稱為單戶開戶或手工開立，是為不同的營業機構賬戶戶名不同的内部賬戶進行開立的操作，開立時營業機構代碼錄入單一營業機構代碼，如：墊付訴訟費、抵貸資産、其他應付款等。
有以下兩種方式：
- 櫃員在内部賬開戶交易頁面輸入科目号、子目号、順序号、币種、戶名及計息方式等資訊；然後上送資料至核心校驗（科目合法性，是否允許下設分戶等），校驗後完成開戶；最後登記庫表并傳回前台賬号。
-
核心交易系統中沒有科目相關資訊，通過業務編碼的方式映射做為識别資金内部戶的唯一模闆，經設定相關屬性參數，用于開立内部賬戶時繼承相關屬性（計息标志、手工記賬許可、餘額更新标志等等）。
（注：“下設分戶” 表示相同核算機構相同科目存在多個内部賬号，其内部賬号的序号表示其下設分戶個數；“不下設分戶” 指一個科目在相同核算機構隻存在一個内部賬。）
（2）批量
- 批量開戶是對全行範圍内戶名相同的賬戶進行開立的一種操作。
- 這類賬戶除機構代碼不同外，賬戶序号都相同，開戶時機構代碼輸入一個虛拟的機構代碼（這一虛拟機構代碼代表全行所有營業機構），如：資産負債類内部賬戶中的同城票據交換、損益類内部賬戶。
3.2 内部賬分戶查詢
内部賬分戶查詢主要用于櫃員查詢内部賬戶的基本資訊，及回顯内部賬分戶查詢的概要界面、詳細界面，對内部賬分戶賬進行具體資訊查詢。通常上級機構可以查詢下級機構。
内部賬戶的基本資訊，列舉如下：
3.3 内部賬分戶管理
該交易完成對内部賬戶管理資訊的查詢和修改（注：可以在授權的方式下對分戶的個别字段進行修改） 。
3.4 傳票套記賬
對内部賬進行批量錄入，分批來記賬。完成一借一貸、一借多貸、一貸多借的平衡記賬，适用于諸如财務、經費開支等的記賬。
當憑證類型為售出憑證，需要對憑證進行售出檢查。 在前端進行傳票的錄入和複核後批量調背景進行記賬。
3.5 内部賬記賬
賬務是記錄具體業務經辦時各種資訊的彙總，指實作會計處理進行原始單證的收集、整理、記載、計算、結報等會計處理的具體事務，它要求規範、準确，保證會計核算，會計監督和會計準則的有效實施。
對于系統内部帳而言，當通過内部帳記賬交易處理時，系統将實時登記内部帳分戶及分戶明細；當内部帳記賬為其他交易關聯完成時，系統根據配置資訊，确定内部帳是實時登記還是日終彙總登記。
通過彙總登記可以簡化内部帳帳頁輸出；同時還可以提高應用處理效率，規避業務處理瓶頸。
（1）聯機
内部戶可以與内部戶、客戶賬互轉，如活期、定期等，大體流程如下：
- 櫃員輸入賬戶，金額、憑證類型及号碼等資訊并上送至核心。
- 檢驗賬戶合法性，憑證類型等是否符合科目屬性。
-
登記各種庫表，如交易明細、對方賬戶等。
（2）批量
以内部賬日終記賬為例，主要是為了避免日間交易頻繁更新内部賬表引起死鎖（如做現金存入交易都要更新現金内部賬），進而隻是出記賬分錄，不更新内部賬分戶。
等到日終批量交易時再提取分錄流水，進行紮差處理，彙總記賬。
這樣能夠支援内部賬的高并發要求，避免了資源的鎖沖突，能夠使系統記賬可以更有效、快捷。
基本流程是先将聯機分錄、各子產品批量産生的分錄、清算分錄中未記賬的内部賬分錄根據科目屬性按照賬号進行借方發生額彙總和貸方發生額彙總，然後調用内部賬批量記賬程式更新分戶餘額，登記分戶明細。
再如内部賬的結息處理，在計提和結息日計算利息，結息時，系統根據内部戶中的結息方式分别處理：
- 若結息方式為活期，則将結出來的利息劃入到指定賬戶或本戶。
- 若結息方式為貸款，則自動扣息，當扣息賬戶餘額不足，全額挂息處理并産生利息單，後續由櫃員用内部賬記賬交易手工處理。
3.6 内部賬銷戶
内部賬銷戶是對一個餘額結清内部賬戶進行銷戶，之後賬戶不可複用 （注：與“關戶”的差別，關戶後可再重新開機）。
不允許銷戶的情況，列舉如下：
- 内部賬戶有餘額
- 内部賬處于暫禁狀态
-
跨機構内部賬銷戶
最後，是内部賬的生命周期管理，思維導圖：
好了，今天就說到這裡吧。
未完待續~~~