關于企業内部審計報告
内部審計雖然不參與機關的經營管理活動，但随着集團公司的規模擴大，内部審計作為集團公司的經濟監督機構，其作用越來越重要。以下是CN人才網小編為大家精心搜集和整理的關于企業内部審計報告，希望大家喜歡!
一、封面
***公司機密内部審計報告
報告名稱：關于abc的審計報告
報告編号：abc集團内審字[200x]第0xx号出具
報告時間：200x年xx月xx日
報告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、财務總監、xx部門
二、報告正文
關于abc分公司的審計報告
abc集團内審字[200x]第0xx号
我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審計。abc分公司資料的提供和編制、建立健全内部控制制度、保護資産的安全完整是分公司财務及xx管理部門的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎上發表審計意見。
我們按照《内部審計準則》有關規定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經營情況、内部控制制度執行情況，以便進行分析，從中評價出經營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關部門在此基礎上認真進行自查、完善、整改，後續審計中再發現此類問題按abc規定及本次審計意見進行處罰。
abc分公司的基本情況……
審計中發現的問題及審計意見
一、abc分公司資金管理不規範
1.職工借款随意性，借款金額大期限長，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結又填新賬，截至審計日借款金額情況……。借款超三月的有……借款超一年的有……
審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經理、會計按4：6承擔責任。以後不準出現超三月的借款，不準出現業務理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經理、會計按4：6承擔責任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。
2.xx金存在不能及時上繳公司賬戶的現象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。
審計意見：嚴格财務控制制度，對不執行财務規定的分公司經理、會計各承擔違規金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫齡、結構存在不足
1、業務員借貨現象普遍存在，數量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。
時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業務員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計意見：現有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現金，沒有責任人的分公司經理(或原經理)、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以後，以後借貨理由要充分，分公司經理要審批，分公司會計随時監督，不準出現一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經理會計保管人員分别按零售價承擔3：3：4的責任。
2、存貨盤點賬實不符嚴重
存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。根據重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：隻要同種類成品，實
企業内部審計報告範文第2頁
盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調整。具體的财務操作必須根據本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合并的合并，該調整的進行調整。
(1)盤點對賬具體情況
按總數種類差錯相抵後計算的差錯率為xx%。
賬實核對不符情況:
品種
盤盈
盤虧
盈虧絕對值合計
(2)我們通過調查了解、分析具體原因如下……
3、按庫齡分析
根據最後一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉的桎梏。
庫齡種類明細：
品種合計
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上
分析原因……
4、按存貨結構周轉情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。
審計意見：在以上盤點的基礎上，對現有庫存進行庫齡的統一排查，在查清庫齡的基礎上，完善财務軟體或xx系統對存貨的實時監控，為公司庫存管理、經營決策提供資訊。同時為盤活庫存，加強資金流轉，節約财務費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預測情況，在消化調整庫存結構的.基礎上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的政策貫徹下去。
三、費用合理性的難以界定
費用單據報帳不規範，如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經辦人、分公司審簽人僅經理一人，審計無法界定是否合理合法。
審計意見……
四、低值易耗品管理存在差距
abc分公司，低值易耗品台賬記錄無規格型号、無産地、無購入日期或調入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規範;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的随處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一台轉椅損壞放在四樓迎門處。
審計意見：……對丢失、損壞的要落實原因，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管上司承擔管理責任。
五、銷售審計情況分析
1、x-x月銷售額構成分析
200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx%。從構成情況看……
2、x-x月銷售量分析
從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，具體分析……
六、1-6月銷售費用構成及銷售費用率分析
分公司費用構成及銷費用率對比情況……
七、店面門頭形象、店内布局，專賣店管理制度不健全
八、存貨進銷存、财務收支明細賬記錄不規範、不全面
abc分公司的存貨進銷存明細賬沒有月結、累計;用紅字記錄出庫，商場與商場、專賣店調貨不經倉庫調賬;财務收支明細賬無月結、累計，有的不按财務記賬規則塗改……
九、禮品卡管理存在漏洞
1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……
2、有效期問題……
3、禮品卡注明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現象……
4、面值、有效日期标注不規範，有的用電腦列印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接原子筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。
審計意見：規範禮品卡及消費的管理，面值、有效日期标注直接印刷在卡上或統一用電腦列印紙條列印;禮品卡有效期問題嚴格按卡面上标注執行，個别卡超期一律到總公司核驗後處理或折價後換卡消費，分公司無權接受自行處理;如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡标注使用;除特殊情況經總公司财務部長準許外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經理及會計各50%的責任。本次審計查出的借卡，請及時與有關部門聯系，盡快進行财務帳務或收款處理。
十、分公司财務基礎薄弱，不能适應财務管理的要求
庫齡分析是一項很重要的基礎管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫齡，也從未進行過庫齡、庫存結構的分析，更無從談起為公司存貨決策提供資訊……
合同簽訂、跟蹤管理……
審計意見：以集團公司财務部牽頭，組織xx部、xx部共同對存貨管理、合同管理等基礎性的财務管理工作……
十一、分公司财務核算架構不合理
财務收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有獨立的營業執照且為獨立的納稅主體，從财稅制度上應為獨立經營、獨立納稅的獨立核算機關，但結合分公司的審計情況看，分公司并未形成為獨立核算的經營實體，分公司會計行使的職責相當于部門核算員，并不是真正意義上的會計。
附注：1.abc分公司基本情況表;
2.abc分公司職工借款情況表;
3.abc分公司借貨明細表;
4.abc分公司銷售分析表;
5.abc分公司費用分析表。
abc集團有限公司總審計師：xxx
助理審計員：xxx
審計部200x年xx月xx日
【關于企業内部審計報告】相關文章：
1.企業内部審計報告
2.企業内部審計報告模闆
3.企業内部審計報告範文
4.企業内部審計報告範本
5.最新企業内部審計報告範文
6.企業内部采購審計報告範文
7.企業内部控制審計報告範文3篇
8.關于标準審計報告