随着大陆老龄化问题的日益凸显，个人养老金，作为大陆多元化养老保险体系的主要部分，正逐步引起了公众的关注。

按照《个人养老金实施办法》和《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》的规定，必须在12月31日前完成个人养老金账户的开设和入金，有这样才能依据12000元的限额标准，从当年的总收入或营业收入中进行扣除。

一、个人养老金及其税收优惠政策

个人养老金是什么？

个人养老金是一种制度，通过政府的政策扶持、个体自愿参与、市场化管理，并扮演着补充正规养老保障功能的角色。

在个人养老金机制下，采用个人账户方式运作，参与者完全自负缴纳费用，并能够自行选择投资于符合要求的金融产品，如储蓄账户、理财方案、商业性养老险及公共基金等（此类产品合称为个人养老金产品），建立全额积存体系。按国家相关法律规定，参与者可享受相应的税务减免优惠。

在这里，不得不提一下大陆的另一种养老金形式——基本养老金。很多人可能对基本养老金相当熟悉，但是本质上，个人养老金与基本养老金还是存在着显著的区别。基本养老金是强制性的，由单位与个人共同分担。

相反，个人养老金则是自愿参与的，采用个人账户方式，实行全额积累，由参与者完全支付费用。所以，个人养老金可以更有效地满足个体需求，补偿基本养老保险的短板，让我们有更多的选择自由空间。

个人养老金税收优惠政策

递延纳税政策

作为个人养老金最吸引人的一点，可能就是其独特的税收优惠政策了。具体来说，包含三个环节：缴费、投资和领取。

首先，每年向个人退休金账户缴纳的金额将按照12000元的最高限额，在综合收入或经营收入中实际扣除；

然后，在投资环节，由你的个人退休金账户产生的投资收入暂时不会被征收个人所得税。

最后，在领取环节，个人所得税将以3%的税率单独计算并支付。这让你在取得退休福利的同时，也能获得税务减免的益处。

纳税人可在预缴或汇算时享受扣除利益。个人在缴费时必须出示相关的扣减证明，以便在预缴或随后年度的汇算中按标准限额对照实际情况进行抵扣。

二、税收优惠政策操作指南

税务机关为了让纳税人能够及时受益于政策，对纳税服务系统进行了改进提升。通过个人所得税手机应用程序，纳税人可输入减免信息并直接一键发送至其所在机构，在月度发薪期内便能够立刻享有工资前扣税优惠。

具体步骤如下：

1、获取缴费凭证：您可在每月8号之后登录至国家社会保障公共服务平台，以查询并获取上一个月份的个人养老金缴纳证明。

2、手机填报扣除信息：使用个税APP中的“扫一扫”功能，或者进入“办税——扣除填报——个人养老金扣除信息管理——扫码录入”功能，填写相关扣除信息。

3、推送给单位：在决定报税方式后，选上“经扣缴义务人申报”的选项，挑选合适的扣缴义务人，并在点击提交之后，即完成了报税的步骤。扣缴义务人在收到信息后会为您办理税前扣除。你也可以选择“自行年度申报”，提交的个人养老金扣除信息将会在个人所得税年度汇算清缴申报中进行税前扣除。

毫无疑问，个人养老金这一新型的退休储蓄方式已经为我们在面对未来养老问题时提供了更多的自由选择与灵活操作。

在享受福利的同时，更为重要的是，在享受生活的道路上有一个可靠的依托。希望每个人都能把握好这次机会，让我们一起为自己的未来生活编织美好的梦想吧！