大資料審計護航現代金融體系建構

近日，審計署印發了《“十三五”國家審計工作發展規劃》(下稱《規劃》)。這是第一個全國性的國家審計工作五年規劃。

根據規劃，審計部門将依法對金融監管部門、金融機構、金融市場開展全方位、多層次審計監督，推動建立安全高效的現代金融體系。

其中值得注意的是，《規劃》強調要“适應新常态、踐行新理念”。适應新常态，可以說是審計工作與時俱進的一個亮點所在，而大資料技術無疑成為審計創新的強勁驅動力。

業内專家普遍認為，在大資料時代當中，加快推進審計資訊化建設，是适應資訊科技高速發展的必然選擇，也是提升審計監督能力的重要途徑。

大資料推動審計資訊化

在目前大資料背景下，網際網路技術的快速發展催生了網絡中各種可信任官方資料的呈現，促使計算機審計将進入大資料時代，大資料下的計算機審計必将帶來審計技術和方法的革新，也将出現新的特點。面對新的任務和要求，審計部門更需要勇于創新，創新審計方式方法，注重運用資訊化、大資料等現代科技手段提高審計效率。

這一點在地方審計工作中得到了充分展現。湖南省審計廳金融審計處處長李作堯對記者說：“我們試圖不斷創新審計方法，着力加強金融審計業務和計算機業務的融合，對被審計機關的資料進行深度分析整理，建立各種審計分析模型，逐漸形成依托資訊化技術的審計方法體系。”為此，他們結合金融審計的特點，站在現代審計的新高度和最前沿，在審計實際工作中不斷創新方法，積極運用大資料理念，提高審計效率。

眼下，很多綜合性現代服務企業也将資訊化審計擺在重要位置。

供職于天職國際會計師事務所質監與技術支援部的王蕾預計，大資料時代将給審計工作帶來變化，很有可能徹底改變傳統審計工具。“目前，資料的收集來源從被審計對象内部擴充到與其相關的全部外部資料，從僅針對選取的樣本轉為全面覆寫，與此同時，資料分析模式的多樣化和可視化以及資料導入及預處理的智能化，都會給審計工作提出新的要求。”王蕾表示。

在業内人士看來，大資料工具的深入運用将顯著提高審計工作的效率和品質，使得審計人員從現場繁重的資料的收集和整理工作中解放出來，将時間和精力轉移到建構分析模型和職業判斷上去，能夠為被審計機關提供更多、更有價值的預警和建議。

是以，做好應對随大資料時代而來的挑戰和機遇，從政府審計到社會審計行業，加大對“大資料”的人、财、物的投入就顯得尤為必要。

審計隊伍還是根本保障

資訊化技術誠然重要，但在整個審計工作中，人的因素尤其是審計隊伍是否具備足夠強的專業勝任能力，仍然是非常關鍵的因素。除了需要持續提高各級審計人員的正常經驗、知識、專業等之外，更需要順應大資料時代的新要求，提升審計人員的專業素質和創新能力。

這其中，審計資訊化要求審計人員的知識結構有更大的深度和廣度。資訊化條 件下審計人員需要掌握更豐富的審計專業知識、資訊技術知識和正常知識。需要強調的是，審計人員所掌握的專業知識不能停留在書本、準則與制度上，要融會貫通，靈活應變，能夠應用職業判斷分析和解決非正常問題。

王蕾告訴記者：“我們事務所一直以來高度重視打造高層次審計資訊化人才隊伍，努力提升審計人員适應資訊化、運用大資料的能力素質，現在更是已經明确要求加大資訊化人才培養力度。”隻有審計隊伍的專業力量得到保證，才能更好地保證其審計工作的品質。“我們最關心的是基于盡職調查的審計，包括财務、法律、業務和團隊，引入第三方專業審計機構有利于客觀評價企業的價值和風險，盡可能減少人為幹預可能導緻的偏差也消除可能的尋租空間。”香頌資本董事沈萌表示。

恒昌合規中心審計部進階經理喬靖說，“我們都要配備經驗豐富、符合勝任能力要求的審計人員，必須擁有履行職責所需的知識、技能和能力，堅持客觀求實，實事求是地揭示、分析和反映問題，定期開展内部教育訓練，互相交流項目經驗。”“審計作為一種第三方稽核方式，在我國經濟深化改革、轉型更新并建設制度化、規範化的現代市場經濟體系過程中，擔負着更加重要的作用。《規劃》的出台有利于進一步提升公衆對審計工作的清晰認識，也有助于推動我國市場經濟誠信體系的基礎完善。”沈萌分析。

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本文轉自d1net（轉載）