因為家族成員的稅籍地不同，家族信托的稅負可能也會受到影響，也可能因為某一位家族成員居住地的法律，或其個人家事問題（如離婚、繼承）等原因，而造成對家族信托結構的影響。
從稅籌功能最強的保險金信托來看，保險不是天生就能夠避稅的。保險被應用于稅收籌劃，是由保單架構實作的。因為保險可以改變财産的性質、所有人。财産的性質、所有人不同，納稅的義務、稅種就不同，進而産生籌劃空間。比如，美國有贈與稅，而中國沒有贈與稅，這樣就産生了一定的籌劃空間。
目前，中國所有的分紅都沒有籌劃空間，需要按投資所得的20%納稅。生存、身故收益金根據《個人所得稅法》是免個稅的。保單主要收益相關人的權利與稅務見下表。
投保人現金價值/萬能賬戶超過本金、領取收益，需要交納個人所得稅。贈與稅由原投保人來繳，中國沒贈與稅，美國有。遺産稅誰得誰繳。對于被保險人而言，若投保人和被保險人不一緻，則按贈與算（在美國，贈與稅由原投保人來繳，中國沒有贈與稅），若想進行稅收籌劃，則修改投保人即可。若投保人和被保險人一緻，則會産生所得稅（在有些國家是資本利得稅）。對于身故受益人，則根據投保人和被保險人是否一緻，視為遺産或所得，并繳納相應的稅費。
接下來，通過幾個案例來介紹客戶身份在境外、資産在境内的情況下，針對不同的訴求如何通過保險金信托來進行跨境稅收籌劃。
一、境外身份、境内資産
此時可以選擇用年金保險或終身壽險來籌劃。具有境外身份的人做投保人，用境内的保單持有境内的資産，通過自己做投保人、被保險人，實作稅收籌劃。
對于境外資産，這種架構在沒有遺産稅的國家使用最友善，比如加拿大——投保人和被保險人是同一個人，身故受益人是具有境外身份的子女，一旦投保人/被保險人去世，資産将直接配置設定給具有境外身份的子女。
于有遺産稅的國家，如美國，就需要投保人和被保險人不同，選購終身壽險，不僅賠付金額的領取是免費的，而且由于繼承程式中其他遺産都是先當機，在繳稅後才可以繼承，終身壽險的賠付金額可以用于支付其他遺産的遺産稅。
另外，對于我們的投保人而言，如果需要用錢，建議不要選擇減額領取，因為年金複利滾動之後利率往往都比較高，選擇保單借款是更加劃算的方式，保單借款最高可以到保單現金價值的80%，利率往往低于5%，同時借款不作為收入，也沒有稅收，又降低了一次成本。
二、部分境外身份、境内資産
1. 生前配置設定
通過終身壽險進行稅收籌劃：具有境内身份的母親做投保人，具有境外身份的子女做被保險人和受益人，境内沒有贈與稅，目前不用繳納遺産稅。
通過年金保險進行稅收籌劃：每年交300萬元保費，交10年，總保費為3000萬元。
具有境内身份的母親做投保人，具有境外身份的子女做被保險人和身故受益人。每年的收益以贈與的方式贈與具有境外身份的子女，免繳個人所得稅（在某些國家為資本利得稅）。
2、死後傳承
在客戶沒有孫子女的情況下，隻能選擇投保人和被保險人一緻，此時一旦投保人/被保險人死亡，其資産就會被視為遺産，如果直接将資産交給具有境外身份的子女，那麼需要繳納遺産稅。正确的做法是，将資産轉入一個保險金信托，然後再配置設定給具有境外身份的子女，通過形态流轉的方式避免這一部分财産的遺産稅。
綜上所述，保單架構是通過以下3種方式進行跨境稅收籌劃的，在納稅人、納稅範圍、納稅稅種、免稅額度4個次元上進行籌劃：
·晚交稅。考慮在領取時間上做文章，通過年金/萬能賬戶做稅收遞延。
·少繳稅。考慮形态流轉，借助保險金信托無遺産稅的優惠條款。
·不繳稅。借助稅收政策身故受益金免所得稅的條款，避免相應稅費。
在實踐中，合理地運用各種工具進行稅務籌劃，還需要專業機構的輔助，量身定制。找到可信賴的專業機構和專業人士，對高淨值人士的财務優化至關重要。
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