企業年金如何惠及更多職工

　　本報綜合報道 企業年金積累金額首破3萬億元。

　　近期，人力資源社會保障部釋出資料顯示，截至2023年末，全國企業年金積累金額首次突破3萬億元、達3.19萬億元，參加職工3144萬人。相對于參加基本養老保險的人數，企業年金參保率依然偏低。

　　那麼，如何激勵更多企業加入這一制度、更好保障職工退休後的生活？企業年金未來發展空間如何？

參保比例僅8%

　　2004年5月1日，《企業年金試行辦法》《企業年金基金管理試行辦法》正式實施，至今已20年。

　　所謂企業年金，是指企業及其職工在參加基本養老保險的基礎上，自主建立的補充養老保險；職工到退休時，能多領一份養老錢。企業年金被稱為養老“第二支柱”，是指企業及其職工在依法參加基本養老保險的基礎上，自願建立的補充養老保險制度。

　　企業年金所需費用由企業和職工個人共同承擔，企業繳費每年不超過本企業上年度職工工資總額的8%，企業和職工個人繳費合計不超過本企業上年度職工工資總額的12%。

　　浙江大學國家制度研究院副院長金維剛表示，過去20年，企業年金從無到有、不斷發展壯大。現在不少退休職工已經領取到企業年金，相當于在基本養老保險待遇外多一份保障，補充養老總額的作用初步顯現。但是從覆寫面看，企業年金制度發展尚不充分，還沒能發揮出在多層次養老保險體系中應有的作用。

　　2023年末，企業年金已在全國14萬多家企業建立，與1.8億多戶經營主體的總量相比，參加企業的比例明顯偏低。

　　北京市人社局養老保險處副處長杜志峰也表示，針對近年低迷的投資環境與增強年金吸引力之間的關系，應當協調人社部門、金融部門與投資機構的多方配合，以長期穩定的投資收益率吸引更多的企業建立年金。

　　金融企業是企業年金投資不可或缺的組成，其職能包括年金受托、托管、投管和賬管，覆寫機構包括銀行、保險、基金、券商、信托等。

　　2023年度全國企業年金基金業務資料摘要顯示，企業年金受托管理規模靠前的機構有中國人壽養老、平安養老、工商銀行等，賬管個數靠前的機構有工商銀行、中國銀行、中國人壽養老等等，托管資金規模靠前的機構有工商銀行、建設銀行、中國銀行，投管資産規模靠前的機構有泰康資産、中國人壽養老、平安養老。

　　2023年10月底召開的中央金融工作會議提出要做好科技金融、綠色金融、普惠金融、養老金融、數字金融“五篇大文章”，此次座談會上，多位地方人社部門上司建議，應将企業年金積極融入養老金融發展大局。

　　中國社會保障學會會長鄭功成表示，德國、美國等國家的企業年金可覆寫就業人口的半數左右，大陸企業年金參保人數占具備參保條件的職工總人數比例僅8%；加上職業年金後，第二支柱覆寫率為15%。這個差距，既與大陸第一支柱基本養老保險的保障水準較高、第二支柱建立時間較短有關，也表明企業年金的發展還不足，未來空間巨大。

　　企業年金是多層次養老金體系中的重要組成部分，也是養老金融中具有很大潛力的産品，無論是從民生需要和健全養老金制度體系出發，還是基于建設金融強國的目标導向，都應當重視發展好企業年金。

　　中國社會保險學會會長胡曉義表示，除部分企業盈利能力不強、供款能力較弱等因素外，不少企業對企業年金政策知之甚少，或誤認為可以用期權、股權等未來收益替代而遊離在外。還有些民營企業即使有支付能力和意願，但由于不适應相關程式和規則而被迫放棄。一些小微企業則受困于缺乏專業人員操作、員工流動頻繁、企業年金關系轉續難等望而卻步。這些都是阻礙企業年金有效擴面的實際問題。

　　另一方面，企業年金也受職工參與意願的影響。在北京市人力資源和社會保障局養老保險處副處長杜志峰看來，勞動者流動性增大，職工更願意追求短期效益而非長期的隐性福利，以及年輕人對自由靈活工作方式的追求，都沖擊了年金這種相對傳統的運作機制。如何适應新型職場關系和不斷變化的就業形勢，應成為年金制度下一步調整的方向。

業内專家：持續優化企業年金發展環境

　　值得關注的是，相較于城鎮職工基本養老保險參與規模，企業年金目前覆寫率并不高。

　　那麼，如何推動企業年金發展？

　　浙江省人力資源和社會保障廳副廳長毛鵬嶽在會上分享了浙江推動企業年金發展的具體舉措，要降低準入門檻，擴大覆寫面，鼓勵有條件的市縣為用人機關及個人提供繳費補貼。此外，鼓勵私營企業結合自身特點，從低比例、小範圍開始，優先為具有突出貢獻的人員建立企業年金，并逐漸推開。

　　中國社會保障學會養老金分會副會長、西南财經大學保險學院副院長、教授胡秋明表示，目前應推動産業轉型更新和人力資本積累水準提升，助力企業年金擴面普惠，充分發揮企業年金的生産率效應、公司治理效應和稅惠效應，實作企業年金在多層次養老保障體系中的功能定位。

　　鄭功成表示，要進一步降低用人機關繳納基本養老保險費的負擔，讓企業年金經辦回歸市場，支援中小企業或小微企業乃至個體工商戶、社會組織等建立或聯合建立企業年金等，通過創新機制，持續擴大企業年金覆寫面。

　　其次，建立多層次養老保險制度體系，是應對人口老齡化、促進養老保險制度可持續發展的需要。

　　鄭功成強調，必須持續優化企業年金的發展環境，着力推動企業年金産品創新。企業年金雖然具有政策性，但總體上仍然屬于金融産品，作為産品就應當充分發揮産品的效應，即通過提高附加值來吸引更多客戶，這是一條必由之路。

　　企業年金制度實施以來，至今已經有了相當的政策根底和實踐基礎，優化的方向是在參與的強制性及便利性、政策内容的激勵性及便利性、政策内容的激勵性和普适性等方面予以加強。

　　為此，胡曉義提出六點建議：一是重新審視企業年金制度定位；二是高度重視政策宣傳；三是逐漸增加制度的強制性；四是針對性簡化建制條件與門檻；五是優化各環節政策設計；六是加強平台建設，包括建設全國統一的年金資訊平台，并建立公共的企業年金管理服務平台。