業績預告大幅調減，資金層面或存在隐患？
《中國科技投資》龍敏 者依馨
4月25日，内蒙古證監局公布了對億利潔能（600277.SH）及其相關負責人的監管措施，因業績預告披露不準确，億利潔能及公司董事長等3名高管被警示。據内蒙古證監局披露，億利潔能在2024年1月31日披露的2023年度業績預告中，預計歸屬于上市公司股東的淨利潤為盈利狀态，但随後在同年4月24日釋出的業績預告更正公告中，公司業績發生大幅逆轉，由盈利轉為巨額虧損。
經調查發現，這一變化的主要原因在于公司對存放在億利集團财務公司（以下簡稱“億利财務公司”）的存款計提了貨币資金信用減值準備，并對持有的煤炭資源補充計提了資産減值損失等。内蒙古證監局指出，億利潔能上述行為違反了《上市公司資訊披露管理辦法》的相關規定，億利潔能董事長王瑞豐、總經理侯菁慧、财務總監張豔梅未履行勤勉盡責義務，對上述問題負有主要責任。内蒙古證監局決定對億利潔能及王瑞豐、侯菁慧、張豔梅采取出具警示函的行政監管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案資料庫。
此外，上交所于4月23日向億利潔能發出問詢函，要求公司說明大額資金存放億利财務公司是否涉嫌向控股股東等關聯方輸送利益，是否構成非經營性資金占用，前期公司貨币資金等資訊披露是否真實、準确。
業績預告前後相差數億元
内蒙古證監局網站25日公布的監管措施顯示，億利潔能于2024年1月31日披露2023年度業績預告，預計2023年歸屬于上市公司股東的淨利潤(以下簡稱“淨利潤”)為盈利3645萬元至5286萬元，與上年同期相比，将減少6.94億元到6.78億元，同比下降95.01%到92.77%。扣除非經常性損益後的淨利潤(以下簡稱扣非淨利潤)為-1.12億元至-0.96億元，同比下降114.76%到112.60%。
而4月24日，億利潔能釋出了2023年年度業績預告更正公告，預計2023年度實作歸屬于上市公司股東的淨利潤-4.87億元到-5.96億元，同比下降166.69%到181.51%。同時預計扣非淨利潤-6.20億元到-7.28億元，同比下降181.40%到195.62%。業績預告中的兩大财務名額遭大幅調減。
對于業績預告更正的原因，億利潔能公告顯示：一、公司對億利集團财務公司的風險進行持續評估，并計劃穩步壓降公司在财務公司的存款規模。經過謹慎預測和風險評估，按現金流折現金額為基礎進行測算，公司對存放億利财務公司存款計提貨币資金信用減值準備約4.2億元；二、受外部市場環境影響，煤炭市場價格下行，公司持有的煤炭資源減值超出原預估金額，需補計提資産減值損失約0.27億元；三、聯營企業淨利潤減少，按權益法核算後影響淨利潤約0.82億元。其中，由于億利财務公司對其“發放貸款”類資産計提貸款損失準備減少了淨利潤，導緻公司按權益法核算産生了投資損失約0.46億元。
與此同時，上交所于4月23日晚間發出問詢函，要求億利潔能說明公司大額資金存放億利财務公司是否涉嫌向控股股東等關聯方輸送利益，是否構成非經營性資金占用，前期公司貨币資金等資訊披露是否真實、準确。不僅如此，億利潔能還被要求進一步說明本次對存款計提減值及調減相關投資收益的具體原因及依據，相關減值計提及損益調整是否完整、充分，是否存在以前年度應計提減值未計提減值的情況。
值得注意的是，前期，因億利潔能巨額資金存放億利财務公司屢次超出限額、期間資金占用等事項，上交所已對公司及相關責任人予以公開譴責。
中國企業資本聯盟副理事長柏文喜向《中國科技投資》記者表示：“上市公司與關聯方之間存在資金往來是常見的，但如果沒有合理合法的理由和程式，就可能存在利益輸送和非經營性資金占用的風險。在上市公司與關聯方資金往來的過程中，需要注意的主要風險點包括但不限于以下幾點，一是交易的必要性、合理性和公平性，是否存在損害公司或其他股東利益的情況，二是交易的決策程式是否合法、合規，是否存在内部控制和監督機制的缺失，三是是否存在關聯方以不合理的方式要求上市公司承擔成本、費用或其他負擔的情況。”
大股東股權輪候當機
億利潔能主要産品包括煤炭、聚氯乙烯（PVC）、燒堿、乙二醇、甲醇、複混肥等，廣泛應用于化工、輕工、建材、農業、醫藥等行業。
2024年4月13日，億利潔能釋出關于控股股東股份被司法輪候當機的公告，公告顯示控股股東億利資源集團有限公司（以下簡稱“億利集團”）持有公司12.19億股無限售流通股股份，占公司總股本的34.24%。億利集團被輪侯當機的股份為12.19億股，累計被輪侯當機股份數量為12.19億股，占其所持公司股份比例的100%。同時，公告中還顯示，億利集團最近一年有約3.8億元債務逾期，億利集團正與相關債權人協商進行債務重組。
此外，億利潔能的關聯方億利财務公司也曾多次被法院列為失信被執行人、限制高消費。企查查資訊顯示，億利财務公司涉及的司法訴訟案件多達700餘件，案由多為票據追索權糾紛、票據糾紛、票據付款請求權糾紛。
值得注意的是，據上海票據交易所披露的資訊顯示，億利潔能的商業承兌彙票出現大額逾期。截至2024年3月31日，其票據逾期餘額為7.19億元，累計逾期發生額為8.82億元。
中關村物聯網産業聯盟副秘書長、新智派新質生産力會客廳創始發起人之一袁帥向《中國科技投資》記者表示：“财務公司的财務狀況和流動性風險直接影響到上市公司資金的安全性和流動性，進而影響公司的經營和盈利能力。如果财務公司存在嚴重的财務問題或流動性風險，上市公司可能會面臨資金無法及時回收或無法從财務公司獲得必要資金支援的風險，這将對公司的經營産生負面影響。”
針對億利潔能業績預告變更及資金流動等情況，記者緻函億利潔能，截止發稿，尚未獲得回複。