為深入貫徹落實中央金融工作會議精神和《國務院關于加強監管防範風險推動資本市場高品質發展的若幹意見》（即“新國九條”），在證監會指導下，北交所于近日釋出實施公開發行股票并上市稽核規則等5件業務規則。
就上市稽核工作而言，北交所将如何做到進一步壓實發行人、中介機構等各方責任，從源頭上提高上市公司品質？這家内地最年輕的全國性證券交易所在相關規則施行的當日，用三份“罰單”直接對此進行了回應與說明。
進入4月北交所單月IPO終止家數再度超過10家
準确而言，北交所于4月30日正式釋出《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發行股票并上市稽核規則》《北京證券交易所股票上市規則（試行）》《北京證券交易所上市委員會和并購重組委員會管理細則》《北京證券交易所上市公司重大資産重組稽核規則》和《北京證券交易所上市公司持續監管指引第10号——權益分派》等5件業務規則。相關規則已自釋出之日起施行。
據悉，本次釋出的5件業務規則是北交所落實資本市場“1+N”政策體系的重要安排，覆寫公開發行并上市、退市、上市委員會和并購重組委員會重大資産重組、分紅等制度。其中《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發行股票并上市稽核規則》（以下簡稱《上市稽核規則》），即為北交所優化股票發行上市稽核的制度安排。
記者看到，在《上市稽核規則》的第二十一條、第二十二條及第二十三條中，北交所就稽核内容與方式，對發行人（即拟IPO公司）、發行人的控股股東/實際控制人及董監高、保薦機構及保薦代表人，均提出明确要求。
資料來源：北交所
事實上，在《上市稽核規則》完成修訂、出台前，進入2024年以來，北交所IPO（首次公開募股）市場已出現明顯變化。截至“五一”節後首個交易日收盤，2024年以來已有34家公司撤回申報材料、終止IPO。雖然5月内尚未有IPO終止“新單”，但1月與剛剛過去的4月，北交所單月IPO終止家數均超過10家。
圖/根據北交所稽核資訊，新京報貝殼财經記者制圖
因違反《上市稽核規則》相關規定，富耐克、中原證券及大華會所同日共領“罰單”
在4月30日北交所《上市稽核規則》正式施行當日領到“罰單”的，就是一家目前IPO已“終止”的公司及其保薦機構、審計會所。
北交所自律監管措施決定書顯示，富耐克超硬材料股份有限公司（證券代碼：831378；簡稱“富耐克”）在申請公開發行并上市過程中，其招股書、回報回複等發行上市申請檔案存在預付賬款、在建工程、淨資産等披露不準确的問題，相關财務資料構成錯報，不符合真實、準确、完整的要求。富耐克上述行為違反了《上市稽核規則》相關規定，構成資訊披露違規。
富耐克董事長李和鑫，時任财務總監兼董事會秘書李麟，财務總監兼董事會秘書吳延升未能勤勉盡責，未能保證富耐克發行上市申請檔案的真實、準确、完整，對上述事項負有責任，亦違反了《上市稽核規則》的相關規定。
基于此，北交所作出“對富耐克、李和鑫、李麟、吳延升采取出具警示函的自律監管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案”的監管處罰決定。
北交所同時警示，富耐克等相關違法違規主體應當充分重視上述問題，根據《上市稽核規則》等相關規定履行資訊披露義務，保證發行上市申請檔案和資訊披露真實、準确、完整，簡明清晰、通俗易懂，不存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，杜絕類似問題再次發生，否則，北交所将進一步采取自律監管措施或給予紀律處分。
單就淨資産資料準确披露的重要性，記者注意到，在4月30日與《上市稽核規則》同期釋出的《北京證券交易所股票上市規則（試行）》中，淨資産已成為四類強制退市标準修訂後的一項重要名額。
若已上市公司出現“最近一個會計年度經審計的期末淨資産為負值”，北交所将對其股票實施退市風險警示，這樣的公司也将進入北交所财務類強制退市的範圍。
官網顯示，富耐克創立于1988年，2014年在新三闆挂牌；系一家超硬磨料、超硬複合材料和超硬刀具制造商，也是磨削方案、切削方案及技術的提供者。
2022年6月21日富耐克上市申請獲受理，釋出其招股書（申報稿），保薦機構為中原證券股份有限公司（即“中原證券”）、審計會所為大華會計師事務所（特殊普通合夥）（即“大華會所”）。
2022年6月30日富耐克收到北交所首輪問詢函，2022年8月19日富耐克與中原證券、大華會所送出了首輪回複；10天後，即2022年8月29日，富耐克第二輪被問詢；此後又在2023年4月26日第三輪被問詢。富耐克與中原證券、大華會所分别于2023年4月6日、2023年5月18日作出後兩輪回複（豁免披露版）。2024年2月1日，富耐克的上市申請被北交所正式終止。
在北交所做出本次自律監管措施決定書的當天，富耐克就整改情況表态。富耐克表示，公司及相關責任主體充分重視上述問題并吸取教訓，相關人員将加強相關法律法規和業務規則的學習，勤勉盡責地履行資訊披露義務等相關職責。
在富耐克領“罰單”的同一日，它的保薦機構與審計會所也同樣“遭罰”。
據悉，中原證券及保薦代表人張朋浩、陳軍勇進行盡職調查時，未能勤勉盡責、保持職業懷疑，未對大額預付款長期挂賬、退回的合理性以及在建工程成本歸集核算準确性進行充分核查，未在申報前發現并處理前述錯報事項。而大華會所及簽字會計師黃志剛、路珂、呂勇軍、李斌進行盡職調查時，也未能勤勉盡責、保持職業懷疑，未對大額預付款長期挂賬、退回的合理性以及在建工程成本歸集核算準确性進行充分核查，未在申報前發現并處理前述錯報事項。
中原證券、大華會所及相關責任人均違反了《上市稽核規則》規定。與富耐克一樣，北交所對中原證券、大華會所及其相關責任人亦采取了出具警示函的自律監管措施，并均記入證券期貨市場誠信檔案。
新京報貝殼财經訊記者 黃鑫宇
編輯 閻俠
校對 柳寶慶