2024年，新加坡消費稅上調至9%，對消費稅注冊和非注冊企業分别有哪些影響？企業又應該如何應對？今天，出海寶給大家帶來這方面的分享。
一、消費稅GST上調至9%
新加坡為應對人口老齡化和醫療等社會支出的持續增加，從2024年1月1日起，消費者從消費稅注冊公司購買商品或訂購服務時，需支付9%消費稅。這意味着，每花100新币，就要多交1新币的稅。
企業應根據不同的銷售情況、傳遞貨品或完成服務的時間點，以及付款的時間點，收取正确的消費稅率。在新加坡，消費稅也被稱為商品與服務稅（Goods and Services Tax，GST），其涵蓋的商品範圍很廣泛，包括進口貨物（由新加坡海關征收）以及幾乎所有在新加坡提供的商品和服務。
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二、哪些企業受影響？
新加坡規定，如果企業符合以下條件，就必須要注冊消費稅（GST）：
1、公司本年度的應稅貨物及服務的營業額超過100萬新币或估計将會超過100萬新币，就必須在履行該責任的30天内強制注冊消費稅；
2、如果您的企業應稅貨物及服務的營業額不超過100萬新币，可以自行決定是否要注冊消費稅。
3、如果大部分的貨物或服務主要是出口，或向全球供應的零稅率供應品（zero-rated supplies），則不需要注冊消費稅。
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三、對于GST注冊企業的影響
1、企業需要提前做好準備，確定其會計系統、零售銷售點終端和輔助軟體能夠順利過渡到新的消費稅率。例如，可能需要修改銷售點、發票、會計和其他系統以及價格顯示以反映新費率。
2、企業應根據不同銷售情況、傳遞貨品或完成服務，以及付款的時間點，收取正确的消費稅率。
3、要保證價格公平合理。新加坡強調，企業在對消費者傳達價格上漲的理由時，應保持透明。價格上漲的主要原因應該清晰解釋，而不應将消費稅上調作為唯一理由。不合理的價格漲幅可能會受到嚴格監管。
4、要遵守價格标示規定。新加坡規定，企業在所有向公衆展示的價格（例如價格标簽、價目表、廣告、宣傳手冊、網站）上必須清楚标出含新消費稅的商品價格，確定消費者看到的價格就是最終售價。違反規定的企業可能會面臨罰款，是以，務必確定價格标示合法、合規。
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四、對于非GST注冊企業
在稅率提高後，從消費稅注冊供應商購買的商品和服務的成本可能會增加。為了減輕因GST上漲而增加的業務成本，未注冊消費稅的企業不妨自願申請消費稅注冊，以便收回因開支而産生的消費稅。由于自願注冊的企業必須保持注冊狀态兩年，是以企業在決定申請消費稅注冊之前應仔細權衡利弊。
非GST注冊企業如果決定在2024年1月1日之前自願注冊GST，還應注意與GST稅率變化相關的額外合規成本。如果您的企業無法承擔因稅率變化而産生的額外合規成本，則應保持未注冊GST狀态或将GST注冊推遲至2024年1月1日或之後。
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五、企業如何應對？
1、消費稅注冊企業的準備清單
更新會計和發票系統。
更新收銀機和收據系統。
符合2024年消費稅率變更指南中規定的價格顯示要求。
對員工進行教育訓練，内容包括：消費稅過渡期規則 (transitional rules for rate change)和在稅率變更日期範圍内為銷售交易應用正确的稅率。
審查合同/協定，确定每方應收取或承擔的消費稅率。
通知客戶關于消費稅上調的注意事項。例如在廣告、網站和宣傳冊中說明消費稅将按照供貨時 (Time of supply) 的适用稅率收取。
如果業務主要涉及進口和出口，考慮申請主要出口商計劃 (Major Exporter Scheme)，緩解大幅進出口貨物的企業現金流。
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2、非消費稅注冊企業的影響：
自願注冊消費稅的考量因素：
成為消費稅注冊公司的責任和相關成本。
供應商狀況：是否是消費稅注冊公司。
客戶狀況：是否需要吸收消費稅成本。
公司的銷售類型：例如，零消費稅。
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注：資料來源于新加坡IRAS官網。