關于資訊系統核查。
申報材料顯示：
報告期，發行人直銷模式主要通過在電商平台開設品牌旗艦店的方式向終端消費者提供産品。經銷模式也部分通過線上銷售。
請發行人：
（1）結合業務流程說明資訊系統的相關控制環節，對關鍵控制環節的設定、執行情況，詳細說明線上各種模式下，發行人如何擷取終端客戶最終資訊，包括IP位址、郵寄位址、付款記錄等，如何保證上述資訊真實準确完整；
（2）說明相關資訊系統與财務資訊的對接情況，财務資料是否依賴相關系統的運作情況，能否保證财務資料的真實、準确、完整；
（3）請補充提供資訊系統專項核查報告。
請保薦人、申報會計師發表明确意見。
回複：
一、結合業務流程說明資訊系統的相關控制環節，對關鍵控制環節的設定、執行情況，詳細說明線上各種模式下，發行人如何擷取終端客戶最終資訊，包括IP位址、郵寄位址、付款記錄等，如何保證上述資訊真實準确完整；
（一）結合業務流程說明資訊系統的相關控制環節，對關鍵控制環節的設定、執行情況
公司使用E店寶業務系統（以下簡稱“E店寶”）和旺店通業務系統（以下簡稱“旺店通”）支援線上銷售管道（線上直銷和線上代銷）的交易訂單管理和商品發貨管理，旺店通于2020年9月1日上線，線上銷售管道的店鋪分批次逐漸由E店寶切換至旺店通；E店寶和旺店通中記錄了線上直銷店鋪的交易訂單資料和訂單發貨資料、以及公司為線上代銷店鋪提供代發貨業務的交易訂單資料和訂單發貨資料。公司使用自建的中台系統（以下簡稱“中台”）收集E店寶和旺店通中的資料供公司經營分析使用，同時中台提供資料整合功能為财務核算提供支援。公司使用用友U9系統（以下簡稱“用友U9”）支援銷售管理、存貨管理、采購等業務流程，并支援财務核算和财務報告工作。
資訊系統審計師通過詢問發行人相關人員、觀察控制執行過程、檢查控制相關檔案、執行穿行測試追蹤交易資訊在資訊系統中的處理過程、以及重新執行控制過程的核查方法對業務控制環節進行核查。
同時，通過對 E 店寶業務系統和旺店通業務系統的 SaaS 服務的應用層面進行了資訊技術一般控制核查；公司自建的中台無前端應用層面，是以資訊系統審計師對中台的資料庫和作業系統進行了資訊技術一般控制核查；對用友 U9 财務系統應用層面、資料庫層面、作業系統層面進行了資訊技術一般控制核查。
經執行上述核查後，發行人的業務控制環節未發現重大異常。
（二）詳細說明線上各種模式下，發行人如何擷取終端客戶最終資訊，包括 IP 位址、郵寄位址、付款記錄等，如何保證上述資訊真實準确完整；
公司線上各種模式擷取終端客戶最終資訊如下：
在資料核對中，資訊系統審計人員通過對各年度線上直銷和線上代銷銷售淨額占比前 90%的店鋪進行核對第三方支付資料和中台資料的核對，以及第三方電子商務平台資料和中台資料的核對來确認業務資料的完整性和準确性。
在資料核查中，資訊系統審計人員通過新增使用者趨勢、下單時間段統計、金額分布統計、收貨位址地域分布、使用者消費概況、内部購買等多個次元的使用者行為資料核查，通過多元度篩選使用者進行電話回訪來确認資料的真實性，回訪未見異常，終端使用者購買真實。
二、說明相關資訊系統與财務資訊的對接情況，财務資料是否依賴相關系統的運作情況，能否保證财務資料的真實、準确、完整；
（一）相關資訊系統與财務資訊的對接情況
對于線上直銷和線上代銷，公司系統将第三方電子商務平台的訂單資料首先同步到 E 店寶/旺店通中，根據 E 店寶/旺店通中的訂單資訊執行發貨操作，然後中台系統抓取 E 店寶/旺店通中的已發貨的訂單資料和發貨退貨資料，中台每天自動以店鋪為次元彙總訂單資料後同步至用友 U9 中，财務人員根據會計準則的要求針對不同銷售模式的收入确認原則進行财務處理，生成會計憑證。
資訊系統審計人員依據《企業内部控制基本規範》、《企業内部控制應用指引第 18 号—資訊系統》進行了資訊系統内控核查，主要涉及的資訊系統為 E 店寶、旺店通、中台、用友 U9，在一般控制核查中未發現重大異常。
通過穿行測試識别了資訊系統之間的接口包括電子商務平台和 E 店寶/旺店通的接口、E 店寶/旺店通和中台的接口、中台和用友 U9 的接口，在資訊系統之間資料接口控制核查中，未發現重大異常。
此外，資訊系統審計中執行了第三方支付資料和中台資料的核對、第三方電子商務平台資料和中台資料的核對、中台資料和用友 U9 的資料核對來確定财務資料的真實、準确性、完整性。
通過對核查期間内 E 店寶業務系統、旺店通業務系統、中台系統、用友 U9系統的資訊技術一般控制和資訊系統之間資料接口控制的設計合理性和運作有效性進行的評估，資訊系統審計師認為 E 店寶業務系統、旺店通業務系統、中台系統、用友 U9 系統相關的内部控制實施有效。
三、請補充提供資訊系統專項核查報告。
保薦機構已随本回複向深圳證券交易所送出天職國際出具的《天職業字[2021]22965 号》、《天職業字[2022]8659 号》、《天職業字[2022]40120 号》資訊系統核查報告。
資訊系統核查報告主要内容如下：
四、核查意見
（一）核查過程
保薦人、申報會計師執行核查程式如下：
1、訪談發行人首席技術官、财務人員了解資訊系統内控流程；
2、複核發行人線上直銷和線上代銷銷售淨額占比前 90%的店鋪進行核對第三方支付資料和中台資料的核對，以及第三方電子商務平台資料和中台資料的核對來确認業務資料的完整性和準确性；
3、通過新增使用者趨勢、下單時間段統計、金額分布統計、收貨位址地域分布、使用者消費概況、内部購買等多個次元的使用者行為資料核查，通過多元度篩選重點使用者進行電話回訪來确認資料的真實性；
4、取得資訊系統審計師出具的《資訊系統核查報告》，關注核查程式及核查結論是否合理。
（二）核查意見
經核查，保薦機構、申報會計師認為：公司線上直銷和線上代銷業務經營資料由資訊系統自動生成并自動對接财務系統，公司資訊系統能夠對公司的财務核算起到有效的支援作用，能夠保證公司财務資料的真實性、準确性、完整性。
（IPO準則實務交流）