美國30個州現在對電子煙征收消費稅，尚未征收聯邦級稅

藍洞新消費報道，2月26日消息，據外電報道，美國30個州和哥倫比亞特區于 1 月 1 日開始新的一年對電子煙産品和電子煙征稅。

這是短短幾年内的快速增長。例如，2015 年，隻有三個州和哥倫比亞特區對電子煙産品征稅。但從那時起，源源不斷的州要麼将現有的煙草消費稅擴大到包括電子煙産品，要麼通過了專門對電子煙或電子煙汁征稅的稅法。

這在短時間内對電子煙産品銷售商來說是一個巨大的變化。十年前，一家電子煙産品零售商隻需要擔心所在州的稅收。如今，零售商跨州線進行的每批貨物都可能需要繳納不同程度的消費稅——甚至根本不需要繳納。

準确計算和報告變得非常困難。

三十套不同的狀态規則

聯邦對電子煙産品的銷售有很多限制，但至少目前，美國沒有對電子煙産品征收聯邦級稅。

相反，電子煙産品銷售商必須對其産品征收州消費稅，盡管有兩個州有特定于電子煙的銷售稅。一些州還允許地方管轄區建立自己的電子煙稅。

對于線上銷售的電子煙零售商來說，需要遵守客戶所在州的法律和法規，包括銷售稅關聯要求，這增加了複雜性。

在這一點上，列出對電子煙産品沒有消費稅的州比列出有消費稅的州更容易。

根據稅務管理者聯合會的資料，截至 2022 年 2 月沒有電子煙稅的州是：阿拉巴馬州、亞利桑那州、阿肯色州、佛羅裡達州、夏威夷州、愛達荷州、愛荷華州、密歇根州、密西西比州、密蘇裡州、蒙大拿州、内布拉斯加州、俄克拉荷馬州、羅德島州、南卡羅來納州、南達科他州、田納西州和德克薩斯州。

在撰寫本文時，印第安納州沒有州電子煙消費稅，但将于今年7 月 1 日生效。阿拉斯加沒有全州範圍的電子煙消費稅，但該州的某些城市征收地方稅，包括安克雷奇和朱諾。

自 1 月 1 日起，美國所有其他州（以及哥倫比亞特區、波多黎各和美屬維爾京群島）都征收電子煙消費稅。此外，目前有兩個州設有地方管轄區，對電子煙産品征收額外的消費稅：庫克縣伊利諾伊州的芝加哥市和馬裡蘭州的蒙哥馬利縣。

更多的州可能很快就會開始對電子煙産品征收消費稅。我們最後一次統計有 12 個州正在考慮增加特定的電子煙稅。

目前規則很複雜

有兩種基本方法可以計算電子煙産品的消費稅：作為銷售價格的百分比或作為體積稅，對于電子煙器具，按機關計算，對于 電子煙油，按每毫升計算。

在某些州，它可以兩者兼而有之。例如，伊利諾伊州對全州任何地方銷售的所有電子煙産品的批發價格征收 15% 的消費稅；但庫克縣和芝加哥對在其管轄範圍内銷售的電子煙油征收每毫升 20 至 55 美分的附加稅。

同樣，康涅狄格州、喬治亞州和肯塔基州對某些電子煙産品按機關稅率征稅，而其他産品則按批發價的百分比征稅。

大多數州按銷售價格的百分比征稅會在批發層面上加稅，但是，馬裡蘭州和紐約州會在零售層面上增加特定的電子煙消費稅。

此外，馬裡蘭州是對不同産品征收不同消費稅的八個州之一。

在馬裡蘭州，5 毫升或以上的煙彈的稅率為零售價的 60%；否則為 12%。波多黎各也這樣做，對電子煙具征收每機關 3 美元的稅，每機關征收 5 美分的稅。對尼古丁溶液征收毫升稅。

在根據批發價格百分比收費的州中，明尼蘇達州 (95%) 和佛蒙特州 (92%) 之間的費率存在巨大差異，後者的費率最高，而新罕布什爾州的批發費率為 8%（開放機關）在所有有任何稅收的州中稅率最低。

在按每毫升收費的州中，消費稅的稅率從特拉華州、堪薩斯州、北卡羅來納州和威斯康星州的每毫升 5 美分到康涅狄格州對封閉容器征收的每毫升 40 美分不等。

網上銷售

電子煙産品和電子煙不存在于純粹的本地市場。資料顯示，線上銷售占總購買量的很大一部分，約占美國總購買量的 28% 。

傳統零售商——主要是便利店、雜貨店和藥店——是電子煙使用者的首選去處，其銷售的電子煙占全國購買的所有電子煙的一半多一點。

大多數關于電子煙産品線上銷售的公開辯論都集中在限制未成年購買者購買的要求上。

但是，就像其他線上商家一樣，稅務合規是一個不容忽視的主要問題。

從稅收合規的角度來看，任何線上電子煙銷售零售商都必須按司法管轄區解開稅收規則，以確定他們收取和繳納正确金額的消費稅。對于線上商家來說，這可能是一件複雜的事情，他們可能在任何一周内接受來自十幾個不同州的買家的訂單。

例如，如果您是印第安納波利斯的線上電子煙産品銷售商，不必對今天在該州進行的銷售征收消費稅，但您必須支付電子産品零售總額的 15% 的稅。從 7 月 1 日開始銷售香煙。

如果将産品運送給印第安納州鄰近州的買家，需要向俄亥俄州買家征收每蒸汽量1 美分的稅，從伊利諾伊州買家那裡收取批發價的 15%（加上額外的每毫升稅如果他們在庫克縣或芝加哥），每個封閉煙彈的稅費為 1.50 美元，或者向肯塔基州銷售的所有可再填充系統的批發價的 15%。

在密歇根州的銷售根本沒有任何消費稅要求。

準确的記錄至關重要

這意味着需要準确記錄您為每件商品向批發分銷商支付了多少錢，以及您賣了多少錢 - 隻是為了遵守新的印第安納州法律。

還需要良好的記錄，記錄向每個州的每個買家運送了多少物品，以及他們為此支付的費用。需要跟蹤電池充電器等物品的銷售情況，這些物品可能不需要繳納州消費稅，但可能需要繳納州和地方銷售稅。

有很多挑戰。公司必須正确地向客戶開具發票，以確定收取正确的稅款。

完全除了稅務合規義務之外，如果錯誤計算稅率并向“MI”客戶的貨物收取“MN”稅率（明尼蘇達州 95% 的批發稅），這也将是一場客戶服務災難（密歇根州無電子煙稅）。