大年初二，海南曝光10大稅案

2021年以來，海南稅務充分發揮稅務稽查“利劍”作用，聯合公安、海關、銀行、檢察和外彙等有關部門重拳出擊，破獲多起稅收違法犯罪案件。為發揮執法震懾作用，營造誠信納稅氛圍，現将以下10起涉稅違法案件予以曝光。

1、查處“南劍1号”增值稅電子專用發票虛開案件

“南劍1号”專案是海南首起、全國第二起虛開增值稅電子專票案件，也是海南警稅雙方依托警稅聯絡機制破獲的一起典型的暴力虛開案件。2021年3月，海南稅務部門聯合公安機關，在江蘇、海南、陝西和廣西等地聯合實施收網行動，共抓獲犯罪嫌疑人20名，涉及空殼企業308戶，涉案金額5.76億元，做到了快速預警、快速應對、快速阻斷、快速止損，實作了對虛開電子專票犯罪行為“露頭就打”，有效保障了專票電子化改革。

2、查處洋浦某空殼運輸企業團夥虛開案件

2021年以來，我省稅務稽查部門深化六部門協作機制，對洋浦地區運輸行業開展專項整治。曆經半年多的偵查，稅警聯合專案組成功破獲一起虛開運輸服務增值稅專用發票案。該團夥在實施虛開犯罪後沒有走逃失聯，而是開設一段時間後辦理正常登出，然後重新注冊公司實施虛開，虛構正常經營運輸服務，為下遊受票企業虛開發票擷取不法利益。該案件涉及洋浦地區4戶運輸企業，抓獲犯罪嫌疑人4名。該團夥涉嫌虛開發票3961份，涉及發票金額7.46億元，稅額0.69億元。

3、查處海南某文化傳媒有限公司少繳稅款案件

2021年3月，根據上級部門交辦線索，我省稅務稽查部門依法對海南某文化傳媒有限公司進行立案檢查。通過實地檢查企業賬簿、會計憑證、企業所得稅申報表、相關協定及資金撥付檔案，發現該公司将2019年至2020年期間收到相關補貼52910萬元違規列入企業所得稅不征稅收入，未按規定申報繳納企業所得稅。稽查部門依法追繳該公司少繳企業所得稅12435萬元，目前該查補稅款已全部入庫。

4、查處海南某石油化工有限公司偷稅案件

2021年1月，我省稅務稽查部門收到海南某石油化工有限公司涉嫌接受虛開發票的線索并第一時間立案查處。檢查發現，該公司主要從事石油及制品批發，在不存在真實交易的情況下，違規取得49份增值稅專用發票，已抵扣47份，涉及開票金額3876萬元，稅額659萬元。稽查部門依法責令該企業轉出增值稅進項稅額，追繳企業所得稅969萬元，對虛列成本定性為偷稅，罰款484萬元。目前該企業查補稅款和罰款累計1453萬元已全部入庫。

5、查處海南某教育投資有限公司少計應稅收入案件

2021年1月，我省稅務稽查部門對海南某教育投資有限公司檢查取得突破性進展。檢查人員進行案源分析後，進一步開展實地調查，約談公司有關人員，查實該公司取得教學樓相關設施回購款9950萬元、學生較高價的電梯大廈和食堂回購款3500萬元未計入應稅收入，未依法及時申報納稅。稽查部門依法追繳該公司2010年少繳企業所得稅533萬元并加收滞納金。該公司積極配合稽查執行，于2021年3月10日繳清稅款533萬元和滞納金533萬元。

6、查處海南某投資咨詢管理有限公司違規列支成本案件

2021年5月，我省稅務稽查部門接到有關部門移送的線索後，依法對海南某投資咨詢管理有限公司有關涉稅違法線索立案查處。檢查組通過調取賬簿資料、外圍調查、銀行流水比對以及詢問有關人員等方式，發現該公司存在稅前扣除與企業生産經營無關的員工個人機票、車票、油票支出，共計2566萬元。稽查部門依法追繳該公司企業所得稅523萬元，并加收滞納金。該公司依法将查補稅款523萬元，滞納金180萬元全部繳納入庫。

7、查處海口某石化有限公司虛開發票案件

2021年8月，我省稅務稽查部門成功破獲海口某石化有限公司虛開發票案件。該公司為1999年注冊成立的具有成品油批發資質的商貿企業，主要從事石油及制品批發。檢查組通過查詢銀行賬戶、檢查企業賬戶憑證、實地調查等方式發現，該公司以僞造業務物流倉儲資料和資金回流方式虛開增值稅專用發票，向外省企業虛開21份貨物品名為“汽油”的增值稅專用發票，虛開金額2096萬元。稽查部門依法認定該虛開增值稅專用發票行為，并移送公安機關追究刑事責任。

8、查處海南某科技發展有限公司違規加計扣除案件

2021年2月，我省稅務稽查部門在對海南某科技發展有限公司部分發票受托協查線索檢查時，發現該公司存在其他涉稅違法行為，進而進一步擴大檢查。通過深入檢查核實，發現該公司将日常生産經營活動産生的費用3811萬元歸集至研發費用加計扣除，開具不符合規定的農産品收購發票，擅自擴大農産品發票使用範圍，取得不合規發票、無發票稅前列支。稽查部門依法查補企業所得稅572萬元，對發票違規行為罰款1萬元。該公司已将查補稅款、滞納金和罰款共計726萬元入庫。

9、查處海南三亞某實業有限公司暴力虛開案件

2021年3月，我省稅務稽查部門依法查實一宗走逃失聯企業暴力虛開發票案件。海南三亞某實業有限公司空殼經營，自辦理稅務登記以來沒有依法申報納稅，非法從北京、上海、重慶、深圳、貴州、浙江6個省市77家公司取得虛開增值稅專用發票2474份，發票金額24696萬元，稅額3210萬元，對外虛開25份增值稅專用發票，發票金額24705萬元，稅額3212萬元，并采取走逃失聯、大宗交易未付款以及資金回流等方式逃避檢查。稽查部門依法将以上發票開具行為定性為虛開，按規定移送公安機關追究刑事責任。

10、查處三亞某房地産開發有限公司超标準列支費用案件

2021年12月，我省稅務稽查部門依法對三亞某房地産開發有限公司進行立案檢查，通過深入比對該公司預收賬款、其他應付款等科目明細賬、商品房買賣合同、商品房銷售備案表、發票開具明細等相關資訊，結合土地增值稅清算報告，發現該公司銷售收入未按稅法規定期限足額申報，存在業務招待費、廣告和業務宣傳費、利息費用以及傭金手續費超标準列支等問題。稽查部門依法出具稅務處理決定書，決定追繳該公司少繳的營業稅、企業所得稅等稅款3123萬元，并追繳相關滞納金，目前稅款已全部追繳入庫。

晶晶亮讀後感

上述十大稅案，歸納起來是三大類：虛開發票案、偷稅案、少繳稅款案。

這三大類案件對應的後果是不一樣的。虛開發票案是移送公安；偷稅案是補稅+滞納金+罰款；少繳稅款案是補稅+滞納金。前車之鑒，後車之師，孰輕孰重一目了然，如何防範涉稅風險，相信公司的老闆應該心中有數。

來源：稅海競帆；晶晶亮的稅月點評